《联行往来的核算》-公开·课件.pptVIP

* * * * * * * 第六章 联行往来的核算 联行往来实质上是系统内行处之间债权债务的一种经济关系 第一节 全国联行往来的核算 一、基本做法： 采取直接划报，分账核算 集中监督，分散核对 二、会计科目与联行报单 （一）、会计科目 1、联行往账 填发借方报单时，记入本科目借方；填发贷方报单时，记入本科目的贷方；本科目余额轧差反映 2、联行来账 记账方向与联行往账相反 收到借方报单时，记入本科目贷方；收到贷方报单时，记入本科目的借方 4、未核销报单款项 3、已核对联行来账 （二）联行报单分类 电划借、贷方补充报单 邮划借、贷方报单 电划借、贷方报单 三、全国联行往来的日常核算 （一）发报行的处理 2、编制往账报告表 ：营业终了时 1、编制和寄发报单：联行业务发生时 （二）收报行的处理 1、完整报单的处理：例P114 收报行收到内容真实、手续完备的完整报单，应及时办理转账 2、可转账的错误报单的处理 可以转账的错误报单是指报单不够完整，但尚能肯定其正确性，因而是可以转账的。 应坚持以行号为准的原则，分别不同情况进行处理。 （1）报单上收报行行名、行号是本行的，但附件内容是他行的 借：联行来账——借方户 贷：联行往账 如收到的是借方报单，会计相反 （2）报单上行号是他行，但附件内容是本行。 借：联行往账 贷：活期存款——收款人户 原报单所列的收报行收到后，转账的会计分录如下： 贷：联行来账——贷方户（转划行借方报单） 借：联行来账——借方户（原发报行贷方报单） 如划转的是借方报单，会计分录相反 （3）报单上收报行行名非本行，但行号及附件均为本行的。收报行可以更改报单上的行名后办理转账。 （4）收到的报单内容清楚具体，仅缺附件，则收报行可以代为补制附件，办理转账。 3、暂时不能转账的错误报单 报单中的重要内容缺漏或不符，以致收报行收到后，无法办理转账的报单。 对暂时不能转账的错误报单，收报行应登记“未转账错误报单登记簿”