杨志国—风险导向审计准则.docVIP

风险导向审计准则 主讲人： 中国注册会计师协会副秘书长 杨志国 一、关于风险导向审计准则在理解和执行中的几个问题 讨论的问题 业务承接和保持 制定总体审计策略 实施风险评估程序 具体审计计划 进一步审计程序 （一）业务承接和保持 1.工作目标 （ 1 ）识别、评估并决定是否接受与审计业务相 关的风险因素 （ 2 ）商定并记录审计业务约定条款 2.相关的审计准则 （ 1 ）会计师事务所质量控制准则第 5101 号 —— 业务质 量控制 （ 2 ）审计准则第 1101 号 —— 财务报表审计的目标和一 般原则（ 3 ）审计准则第 1111 号 —— 审计业务约定书 （ 4 ）审计准则第 1121 号 —— 历史财务信息审计的质量 控制 （ 5 ）审计准则第 1201 号 —— 计划审计工作 ? 一、关于风险导向审计准则在理解和执行中的几个问题 （一）业务承接和保持 3、核心要求 项目负责人应当确信，有关客户关系和具体审计业务的接受与保持的质量控制程序已得到恰当遵守，形成的有关结论是适当的并已记录于 工作底稿。（重点考虑：被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以 及必要的时间和资源，会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。） （二）制定总体审计策略 1.工作目标确定审计范围、时间和方向，规划和调配