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出纳工作细则 编制-詹2011-03-14 出纳工作职责 资金收付管理：资金付款，资金收款、提现及存现、以及资金调拔 负责保管公司的现金及有价证券 负责及时登记现金和银行存款日记帐和有价证券备查薄 每月存款日记帐与银行对帐单对帐 资金往来单据索取，打印，移交 开户许可证，贷款资料，银行资料和账本管理 贷款资料准备以及贷款卡年审 收付款项信息反馈 第一部分 总则第一条 为了规范公司财务出纳作业行为，特制订本出纳作业细则第二条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作及其他不相容职务。 第二部分 日常作业处理程序第三条 收款作业????? 1、?出纳根据收款收据，检查支票或点收现款，无误后在应收会计填制的收款收据上签名（或加盖私人印鉴章），并注明收款日期；????? 收款收据应收会计填制的财务单据，出纳人员可直接在相关单据上签名或加盖私人印鉴章，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章和注明日期；????? 2、?出纳人员将收款收据第一联“存根”联交应收会计，将第二联“财务联”、第三联“交对方”联沿边线撕下，传递给财务部经理；????? 3、?财务部经理对收款核实后，加盖财务专用章，并将“交对方”联交予交款方，将“财务联”交出纳登记日记账，和EXCEL电子台账；????? 4、?将每日收款明细EXCEL表和收据财务联一起交给应收会计核对。 5、开通网上银行款项变动短信通知，每天从网上打印回款单，登记银行日记账并并制成EXCEL表和银行单交应收会计记账。 第四条 付款作业????? 1、?出纳接到支付凭证后，应对原始凭证是否符合支付规定予以检查，合格后应办理付款，并于付款审批单据上加盖“现金付讫”或“银行转讫”章，并签上付款日期，对于审批不完整，手续不齐全的原始凭证，出纳人员应拒绝付款；????? 2、?需通过银行结算的支付业务，出纳应将支票及附件交财务经理审核并加盖财务专用章；????? 3、?登记银行日记账、付款后单据交总账会计，总账会计根据相关单据，编制记帐凭证；第五条 日常核算作业????? 1、?每日进行两次查款业务，并将收款信息登记银行日记账和EXCEL表反馈给应收会计和客服部。（上午10点和下午5点） 2、统计付款所需现金，并填制银行提现金支票，交财务经理复核盖章 3、统计付款所需银行存款，并根据现有银行存款填制付款单，跟请款单一同交财务经理复核盖章 4、十点半后去银行进行提现付款及进账业务。 5、下午进行现金付款业务并资金单据打印和资金往来单据整理。????? 6、?出纳收到银行进帐单等银行进帐单据，现金单据，应于当日将单据交予会计，由会计录入记帐凭证。????? 7、除现金及银行存款外，出纳还应将长期支票和承兑汇票复印件交会计记账，并登记备查薄。????? 8、?出纳应根据当日发生的资金收支业务，于当日对电脑系统中会计人员编制的记帐凭证进行审核确认，符合实际情况的资金收支，在ERP中应进行“出纳签字”操作，对于不符合实际情况的资金收支，应及时同凭证编制人员核实，发现错误，应及时改正；???? 9、?每月月初，出纳向银行索取银行对账单，并与日记账进行比对如相符（包括银行平衡调节表后），出纳人员则在对账单上签字确认，如不相符，与银行沟通，查明原因并处理。并交总账核对，如果相符，总账会计在日记账和对账单上签字。双方应查明原因，如果双方无法解决，应在日记帐上注明并报告财务部经理处理；????? 10、?月度现金日记帐及银行日记帐出纳人员应留档备查，年底应装订成册存档保管。并完账后，对账单归出纳装订保管。 第三部分 现金管理第六条 现金提存????? 1、?出纳人员提取现金额度，应以预计近期现金支出量为限，且经财务部经理同意，原则上，库存现金量不得超过未来三天所需；现金尽量按实际所需提款，遇节假日和星期日现金应缴存银行。????? 2、?现金提存，由出纳专职负责，对于金额较大或有必要时，财务部经理应安排人手一同办理；第七条 现金保管????? 1、?资金保管工作由出纳专职负责，出纳人员应使用专用保险柜保管现金、各种有价证券及银行票据，保险柜钥匙或密码要严格保管不得随意交付他人，以确保资产的安全完整。????? 2、?现金（含金库存放的现金）当出现短缺时，如不能查明确切的原因，出纳将承担赔偿责任。????? 3、?现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条等均不能充抵；????? 4、?可能的情况下，当日现金库存现金余额应送存银行；第八条 现金的盘点????? 1、?每日终了出纳人员应自行盘点????? 出纳人员应当根据电脑账中所反映出来的当日现金结存情况核对库存现金，如不相符，应对相关收支凭证予以核对。若出现短缺或溢余，应及时向财