20XX年采购与付款循环审计4.ppt

;导读案例 A;导读案例 B;9.1 采购与付款循环控制测试 ;9.1.1 采购与付款循环的主要业务活动 1）请购商品和劳务 2）编制订购单 3）验收商品 4）储存已验收的商品存货 5）编制付款凭单 6）确认与记录负债 7）付款 8）记录现金、银行存款支出; 记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的,载明已收到的商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证，是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。付款凭单应预先编号，并经过适当批准。;这项功能的控制包括： （1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 （2）确定供应商发票计算的正确性。 （3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同。 （4）独立检查付款凭单计算的正确性。; （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。 （6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中，以待日后付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据， ;付款 通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单在到期日付款。企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括： （1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额