20XX年税法基本知识.pptVIP

第一章 税法基本知识 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城市维护建设税及教育费附加 第六章 资源税和烟叶税 第七章 企业所得税 第八章 个人所得税 第九章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税 第十章 关税和船舶吨税 第十一章 契税、印花税和房产税 第十二章 车辆购置税和车船税 第十三章 税收征收管理制度 ;第一章 税法基本知识; 第一节 税收的概念和税收的职能 一、税收的概念 税收：是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定， 强制地、无偿地参与社会产品分配，以取得财政收入的一种分 配方式。 理解： 1.征税的目的是为了满足社会公共需要。 2.税收是以政府为主体、凭借政治权力进行的特定分配关 系。 3.税收具有无偿性、强制性和固定性三个形式特征。; 二、税收的职能 （一）财政职能 （二）调节职能 （三）监督职能;第二节 税收的产生与发展 一、税收的产生 （一）剩余产品的出现是税收产生和存在的物质基础 剩余产品：是社会一定时期的总产品扣除补偿物化劳动和 活劳动之后的剩余部分。 （二）社会公共需要是税收产生和存在的社会前提 （三）独立的经济利益主体是税收产生和存在的经济条件 （四）强制性的国家政治权力是税收产生和存在的政治条 件; 二、税收的发展 （一）奴隶制经济条件下的税收——初级阶段 税收主要体现于被征服部落上的“贡”，虽具有强制性和 无偿性，但固定性特征并不完备。 （二）封建自然经济条件下的税收——成熟阶段 税收主要体现于土地税、人头税、盐税、酒税、茶税、矿 税等等。 （三）资本主义商品经济条件下的税收——现代税收 税收主要体现于流转税、所得税、财产税、行为税。 ;第三节 我国现行税制体系 一、税种设置 目前，我国的税收制度共设有20种税，按照其性质和作用 可以分为以下四大类： （一）货物和劳务税 是在生产、流通和服务领域中，按照纳税人的销售收入、 营业收入和进出口货物的价格（数量）征收的。 包括：增值税、消费税、车辆购置税、关税和营业税五种。 ; （二）所得税 是在收入分配环节按照企业取得的利润或者个人取得的收 入征收的。 包括：企业所得税、个人所得税和具有所得税性质的土地 增值税三种。 （三）财产税 是对纳税人拥有和使用的财产征收的。 包括：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资 源税、车船税和船舶吨税七种。; （四）行为税 是以纳税人的某种行为为课税对象征收的。 包括：印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资 方向调节税和筵席税五种。 除了税收以外，国家规定统一由税务部门征收的非税财政 收入项目有3个：教育费附加、矿区使用费和文化事业建设费。; 二、税收立法 我国实行税权集中，税收统一。 有权制定税法或税收政策的国家机关主要有： 全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律； 国务院制定有关税收的行政法规； 财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门、机构制定有关税收的部门规章。; 三、税务机构设置和税收征管范围划分 （一）税务机构设置 中央政府设立国家税务总局；省及省以下税务机构分为国 家税务局和地方税务局两个系统。 国家税务总局 国家税务局系统 省级人民政府 省级地方税务局 同级人民政府 省以下地方税务局; （二）税收征收管理范围划分 1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有： 增值税，消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关 代征），车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总 公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税，中央 企业缴纳的企业所得税，中央企业与地方所属企业、事业单位 组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、 非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的的企 业所得税、资源税（目前暂不征收），2002年1月1日以后注册 的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的 个人所得税，对股票交易征收的印花税。; 2.地方税务系统负责