20XX年税法总论培训知识.pptVIP

税 法;税收……征税……税法; 为什么要学税法 课程内容安排 学习目标 考核方式 ;;主要内容安排;学习目标; 平时成绩30% （考勤、课堂表现、作业、或讨论） 期末考试70%;第一章 税法总论;主要内容;第一节 税法的概念;二、税收法律关系的组成;例1：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等（ ） 例2：下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（多 ） A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D. 提起行政诉讼权 ;三、税法的分类 ;第二节 税法要素;一、征税对象（“对什么征”）;征税对象是进行税种分类的主要依据;计税依据;征税对象与计税依据的关系： 例：对销售高档手表征收20%消费税，某厂商销售一只10万元的手表，要征收2万元消费税（10*20%） ---征税对象是指征税的目的物，计税依据是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准 ---征税对象是从质的方面对征税所作的规定；计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 ;税目;征税对象与税目的关系;二、纳税人（向谁征税，由谁承担责任）;三、税率（“征多少” ）;（一）比例税率;（1）单一比例税率 一种税只设一个比例税率 （2）差别比例税率 一种税设两个或以上的比例税率 具体有多种形式： 按产品设计的差别税率（消费税） 按行业设计的差别税率（营业税） 按地区设计的差别税率（城建税） （3）幅度比例税率 在一个税种中规定了最低和最高税率 ;（二）定额税率;（三）累 进 税 率;累 进 税 率（续）;工资薪金所得七级超额累进税率表（2011.9.1）;表2：土地增值税超率累进税率表（有些难）;四、税收特别处理;;五、纳税环节 ;六、纳税期限和地点;例3：下列各项中，表述正确的是（ 单） A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ;第三节 税法的制定与实施;分类;;;;二、税法的实施原则;1、法律优位原则—层次高的法律优于层次低的法律 2、法律不溯及既往原则—一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 3、新法优于旧法原则—新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 4、特别法优于普通法原则——对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 5、实体从旧，程序从新原则——（实体法一般不具有追溯力，即对新法生效前人们的行为只能适用旧法，不能适用新法；程序法在特定条件下具备追溯力） ;第四节 我国现行税法体系 ;我国税法体系的建立与发展;构成我国程序税法体系主体的是《税收征收管理法》 构成我国税收处罚法的是《税收征收管理法》中“法律责任”一章；新刑法中对“危害税收征管罪”设定的刑事罚则 构成我国税收争讼法的是我国的《行政诉讼法》、《行政复议法》和国家税务总局制定的《税务行政复议规则》;一、中央政府和地方政府税收收入划分 1、中央政府固定收入：消费税（含进口环节海关代征的），车辆购置税，关税，海关代征的进口环节的增值税。 2、地方政府固定收入：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，筵席税、烟叶税。 3、中央政府与地方政府共享收入： （1）增值税（中75%；地25%） （2）营业税 （3）企业所得税 （4）个人所得税 （5）资源税 （6）城建税 （7）印花税;二、实务部门，税种征收管理范围的划分 我国的税收分别由财政、税务、海关系统负责征收管理。 ;例6，下列税种中，属于中央政府收入（多 ） A.增值税 B.消费税 C.车辆购置税 D.资源税 例7，下列选项中，由海关负责征收的（多 ） A.关税 B.土地增值税 C.进口环节的增值税和消费税 D.契税 ;参考答案;的基本撒即可都不恐怖方式;OK的十分肯定会说不够开放的时间快发红包国剧盛典冠军飞将;房间号房管局的设备房间都是不放假肯德基封号开始交电话费的看法;的发送给对方是个梵蒂冈贵航股份很反感发给很反感很反感好;第三个梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈所发生的发送到各回各家华工科