20XX年货币资金及应收款.pptVIP

设置“其他货币资金”科目（与“银行存款”科目相同），以进行其他货币资金的总分类核算。 为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结余情况，还应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容的不同分设明细科目。 银行存款 ××× ××× 其他货币资金 存入数 ◆汇往采购地银行开立采购专户 支付数 ◆支付材料款 ●剩余款退回 期末余额：××× 材料采购 ××× ××× 应交税费 ××× ××× 账户性质：资产类； 账户结构：借增贷减 明细账户：按其他货币资金组成内容进行明细核算。 增值税中的进项税额 例：华联公司2012年5月8日因零星采购需要，将款项50 000元汇往上海并开立采购专户，会计部门应根据银行转来的回单联，填制记账凭证。 借：其他货币资金——外埠存款 50000 贷：银行存款 50000 例：2012年5月18日，会计部门收到采购员寄来的采购材料发票等凭证，货物价款46 800元，其中应交增值税6 800元。 借：材料采购 40000 应交税费——增值税（进项） 6800 贷：其他货币资金——外埠存款 46800 例：2012年5月20日，外地采购业务结束，采购员将剩余采购资金3 200元，转回本地银行，会计部门根据银行转来的收款通知填制记账凭证。 借：银行存款 3200