烟台大学经济管理学院会计学课件 第八章.pptVIP

§1 对账 一、对账的意义、内容与方法 （一）对账的意义 对账就是在会计期末，期末账项调整之后，结帐之前，将账簿记录的有关数字与会计凭证、各种财产物资以及各帐户之间的有关数字进行相互核对的工作。 （二）对账的内容 账证核对 总帐与记帐凭证核对 明细帐与记帐凭证、原始凭证核对 总帐的借方和贷方的发生额、余额核对 账账核对 总帐与明细帐核对 对账 财产物资明细帐与保管明细帐核对 现金日记帐与库存现金核对 账实核对 银行存款日记帐与银行对帐单核对 财产物资明细帐结存数与实存数核对 债权债务明细帐与有关单位的核对 （二）对账的方法 1.账证核对的方法 逐笔核对 2. 账账核对的方法 教材P187 3. 账实核对的方法 财产清查 二、财产清查 （一） 财产清查的意义 财产清查是指通过对各种财产物资和库存现金的实地盘点，对银行存款和债权债务的询证核对，来查明各项财产物资、货币资金和债权债务的实有数和账面数是否相一致的一种会计核算方法。 （二）财产清查的作用包括： 1、保证账实相符，使会计资 料真实可靠； 2、改进保管工作，保护财产 的安全与完整； 3、挖掘财产潜力，加速资金 周转。 （三）财产清查的内容和方法 1、财产清查的内容 企业拥有的各种财产物资，包括原材料、在 产品、半成品、产成品、库存商品、在途物 资、委托加工物资、受托代保管物资、固定 财产清查 资产等 的内容 企业拥有的各种货币资金和证券，包括库 存现金、银行存款、股票、债券等 企业拥有的各种债权和债务，包括应收帐 款、应付账款、其他应收款、其他应付 款、银行借款等 全面清查 按清查范围分 财产清查 局部清查 的分类 定期清查 按清查时间分 不定期清查 （四）财产清查前的准备工作 （1）建立清查领导小组； （2）检查和记清帐目； （3）分类整理实物； （4）校正度量衡器。 （五）财产清查的 方法 各种财产物资的清查方法 ☆对各种财产物资，要从数量上和质量上进行清查，清查时保管人员必须在场； ☆清查的方法有实地盘点和技术推算； ☆清查时，需要填制的原始凭证有：盘存单、账存实存