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PAGE PAGE 4 关于结转问题的总结（理解） 结转定义：就是减少并转移（区分：减少什么、增加什么） 1结转在建工程（减少在建工程、增加固定资产） 相当于在建工程完工，所以固定资产增加。 借：固定资产 200 贷：在建工程 200 2结转材料采购（减少材料采购、增加原材料） 相当于材料运达企业，所以库房里的原材料增加。 借：原材料 100 贷：材料采购 100 3结转生产成本（减少生产成本、增加库存商品） 相当于生产产品完工，所以搬到库房里的库存商品增加。 借：库存商品 300 贷：生产成本 300 4结转销售成本、库存商品（减少库存商品、增加主营业务成本） 相当于结转销售成本，因为库存商品的价值就是销售成本。所以库存商品减少而成本增加。 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 5结转收入、结转成本费用到本年利润 1）结转收入、收益：减少收入（借方），转移到本年利润（贷方） 2）结转成本、费用：减少成本（贷方），转移到本年利润（借方方） 借：主营业务收入 40 贷：本年利润 40 借：本年利润 24 贷：主营业务成本 24 6结转所得税费用（减少所得税费用、减少本年利润） 相当于结转所得税费用，所以本年利润减少 借：本年利润 4 贷：所得税费用 4 借：所得税费用 4 贷：应交税费-应交所得税 4 7结转本年利润（减少本年利润、增加到利润分配-未分配利润） 相当于年末将本年1-12月的利润（本年利润），转到未分配利润中。 1）如果企业今年获得盈利 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润（增加） 可供企业分配利润 2）如果企业今年发生亏损 借：利润分配-未分配利润（减少） 可供企业分配利润 贷：本年利润 关于提取、计提问题的总结（理解） 计提一般导致借方登记成本、费用增加，但此笔费用并未支付。 1提取借款利息（短期、长期） 1）短期借款-预提费用 借：财务费用 贷：预提费用 2）长期借款 借：财务费用 贷：长期借款 2计提、计算工资（未支付） 借：管理费用 制造费用 生产成本-某产品 销售费用 贷：应付职工薪酬 3预提车间发生的设备修理费 借：制造费用=修理费 贷：预提费用（已经发生但尚未支付） 4计提折旧-一般根据部门来分配费用，借方看部门 借：管理费用 制造费用 生产成本-某产品 销售费用 贷：累计折旧 5计提税金 1）计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 2）计提所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 6计提法定、任意盈余公积 借：利润分配-提盈余公积 贷：盈余公积-法定公积 -任意公积 7提取现金股利-尚未支付股利 借：利润分配-提现金股利 贷：应付股利 财产清查处理总结 1现金盘亏：借方找出纳赔偿部分增加其他应收款，差额部分增加管理费用。2现金盘盈：贷方直接增加营业外收入 3存货盘盈贷方直接冲减管理费用。4存货盘亏：定额内损失增加管理费用，保险公司部分增加其他应收款，自然灾害部分增加营业外支出。注意：进项税转出的处理 5固定资产盘盈贷方增加营业外收入。6固定资产盘亏：保险公司部分增加其他应收款，差额部分增加营业外支出。注意：进项税转出的处理