20XX年货币资金的概念及范围.ppt

二、其他货币资金的核算 （一）外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的存款。 业务流程及账务处理 1、采购地选择开户银行，通过本地开户行将采购款汇往采购专户。 2、采购员根据购货情况，从采购专户取款采购货物。 （转账结算、只付不收） 3、采购结束，将未用完的款项转回本地开户行。 二、其他货币资金的核算 （一）外埠存款 1、采购地选择开户银行，通过本地开户行将采购款汇往采购专户。 企业派采购员到外地某市采购材料，委托当地开户银行汇款30 000元到采购地开立采购专户。根据收到的银行汇款回单，编制会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 30 000 贷：银行存款 30 000 二、其他货币资金的核算 （一）外埠存款 2、采购员根据购货情况，从采购专户取款采购货物。 （转账结算、只付不收） 述采购完成，收到采购员交来供应单位发票账单，共支付甲材料款项23 400元，其中价款20 000元，增值税3 400元。根据收到的有关账单，编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：其他货币资金—