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理财产品会计处理讨论稿
德勤 20 15 年11 月
目录
一、 银行理财业务背景情况 2
1、不同运作模式产品的规模情况 2
2 、不同收益类型产品余额情况 3
3 、商业银行 财业务发展趋势 4
二、 银行理财业务的监管要求 4
1、完善 财业务组织管理体系 4
2 、回归资产管 本质 5
3 、产品独立性 5
4 、成本可算、风险可控、信息充分披露 5
5 、逐步打破刚性兑付 5
6 、强化信息披露 5
三、 对银行理财产品持有人会计处理的探讨 5
（一）银行 财产品的金融资产分类与计量 6
1、保本保收益 财产品 9
2 、浮动收益 财产品 10
（1）保本浮动收益 财产品 10
（2 ）非保本浮动收益 财产品 12
3 、结构性存款或类似产品 21
（二）现金流量 的列报 30
1、是否属于现金等价物 30
2 、列示于经营活动还是投资活动 31
（三）非经常性损益的列报 31
四、小结 32
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一、 银行理财业务背景情况
银行理财产品是商业银行自己设
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