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09年度房地产企业税收培训 易坤山 武汉市金瑞君安税务师事务所 2009年11月12日 内容提要 前言： 企业涉税风险从何而来 一、企业所得税 1、完工产品的标准 2、配套设施的处理 3、其它问题 二、营业税 三、房地产合同涉税管理 四、新政解析 前言：税务风险管理 一：企业面临的税务风险分析 1、税法的复杂性、不完整性、随意性、不公平性 2、税务机关执法中的征管与税法执行的问题 3、企业面临的社会大环境中的风险 4、企业内部管理中的税务控制失误 企业处理税务问题的常见失误分析 1、合同随意签、财务人员不参与 房地产开发合同通常是公司从事开发活动的基础和前提，而合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。而公司在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草合同的律师或企业相关部门往往并不知晓税法是如何规定的。 企业处理税务问题的常见失误分析 纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确，企业却很少关注合同双方涉税条款，如何在合同签订中引进税务管理机制，是企业管理中非常重要的一个关注点。 房地产开发合同涉税条款通常包括合同履行方式、发票如何开具与传递、支付结算方式等重要内容，并要准确地适合或规避现行税法条款。 企业处理税务问题的常见失误分析 税务机关的税务检查（稽查）大多从企业的合