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2011.12.15 财务预算——利润表 3-1 期限/年 项目 1 2 3 4 5 营业收入 100 000 300 000 500 000 500 000 500 000 减 营业成本 400 000 135 000 146 900 146 900 146 900 营业税金及附加 4 000 5 000 5 000 5 000 5 000 管理费用 20 500 20 250 33 600 33 600 33 600 销售费用 6 500 9 750 14 500 14 500 14 500 营业利润 29 000 130 000 300 000 300 000 300 000 所得税费用 7 250 32 500 75 000 75 000 75 000 净利润 21 750 97 000 225 000 225 000 225 000 2011.12.15 项目目录 公司概况…………………………………….1-7 投资设计及分析…………………………….8-16 融资方案…………………………………..17-19 全面预算……………………………………....20-28 错误总结及实训心得………………….33 利润分配及财务成果分析………..............29-32 2011.12.15 五、利润分配及财务状况与经营成果的评价 WHERE HOW 法定盈余公积 10% 资本公积金 10% 职工福利基金 5% 企业发展基金 10% 提取任意盈余公积 20% 应付利润 40% 利润分配 2011.12.15 利润分配表 年份 项目 1 2 3 4 5 年初可分配利润 0 1 087.5 5 962.5 17 212.5 28 462.5 可分配利润 21 750 97 500 225 000 225 000 225 000 提取法定盈余公积 21 750 9 750 22 500 22 500 22 500 提取资本公积金 2 175 9 750 225 000 225 000 225 000 提取职工福利基金 1 087.5 4 875 11 250 11 250 11 250 提取企业发展基金 10 000 9 750 22 250 22 500 22 500 可供股东分配额利润 18537.5 66 462.5 152 212 .5 163 462.5 174 712.5 提取任意盈余公积 4 350 19 500 45 000 45 000 45 000 应付利润 8 700 39 000 90 000 90 000 90 000 未分配利润 1 087.5 5 962.5 17 212.5 28 462.5 39 712.5 2011.12.15 经营成果分析： 年份 利润额 1 2 3 4 5 增长量(元) 累计增长量 逐期增长量 21 750 97 500 225 000 225 000 225 000 — 75 750 203 250 203 250 203 250 — 75 750 127 500 0 0 发展速度(%) 定基发展速度 环比比发展速度 100 448.3 1034.4 1034.4 1034.4 100 448.3 230.8 100 100 平均发展速度=4√10.35=179.34% 平均增长速度=179.34%-1=79.34% 2011.12.15 财务状况分析： 长期偿债能力分析： 资产负债率=负债总额／资产总额 判断标准：债权人——资产负债率越低越好 股东——视情况而定 利息保障倍数=息税前利润／利息费用 判断标准：该比率值越高，表明企业的承息能力越强 经过计算，我们的资产负债率为26.4%，利息保障倍数为18.65。 2011.12.15 营运能力比率： 总资产周转率=本期销售收入／总资产平均余额 判断依据：总资产周转率越高，说明企业的综合营运能力越强。 此处，我们的总资产周转率为5.61 盈利能力指标： 营业利润率=本期营业利润／本期营业收入