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PAGE .. 财政存量资金审计工作方案附表填报说明 一．有关说明事项及概念解释 （一）填报范围 1.仅限于省、市、县一级预算单位填报（不含下属二、三级单位）。 2.乡镇、街道和自收自支事业单位不纳入填报范围。 3.由各级审计机关组织抽查，抽查一级预算单位范围的原则是：所抽查一级预算单位2013年末结转资金的合计规模，要不低于省级、市级和县级所有一级预算单位2013年末结转资金总规模的80%、60%、50%。对发现自查填报失实的单位， 应逐一核查。 （二）概念解释 1.结余，是指预算年度结束时，收入与支出的差额。 2.结转，是指预算年度结束时预算安排项目没有执行完毕，需要在下年继续执行的结余资金。结转是结余的一部分，其主要特征是有对应项目。 3.净结余，是指没有对应结转项目的结余。 4.“一级预算单位”指财政预算编报的各部门本级。 5. 对于预算部门从财政预算外专户取得的资金（比如教育系统取得的教育收费的返还），如果结余，属于“2013年末预算单位净结余”范围，但不属于“财政拨款净结余”范围。 6. 抽查的属于填报范围的一级预算单位的事业收入形成的结余也要填报表6第6列。 7. 预算单位实行国库集中支付以后，都是零余额账户管理，只有指标结余，资金都沉淀在财政部门，第二年再重新分配给预算单位，这部分结余结转是应该填在预算单位的结余结转表格内，不论资金实际存放在单位账户还是国库，都属于预算单位结转结余。 8. 同一项目有多个结转原因的，按主要原因在下拉框中进行选择，其他原因在备注栏分金额补充说明。 9. 红十字会收到的捐赠资金不属于财政资金，不需要填报方案附表。 10.所有金额以万元为单位，保留小数点后两位。 省审计厅地址：杭州市文晖路303号交通集团大厦901室（财政处），邮编：310014 电子邮箱：zjssjt@ 联系电话：0571联系人：唐勇、冯旭道 二．表格填报说明 方案附表共9张（其中预算单位自查表3张：表5-7）。 附表1《预算净结余资金－本级财政》 （一）填表单位：本表由省、市、县（市区）财政部门填列，反映2013年末本级财政累计净结余。 （二）数据来源：2013财政年初预算和调整预算，财政预算指标管理系统。 （三）具体填报口径： 第1列“所属地区”，在下拉框中选择填列，不能为空。省级单位填“省”、市级单位填“市”、县级单位填“县（区）”。 第2列“地区级次”，不能为空。选择“省本级”、“市本级”、“县（区）本级”。 第3列“预算类型”，在下拉框中选择填列，不能为空。分别反映公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算（部分地区尚未建立，则不填）至2013年末累计净结余金额，不能为空。取数来源为2013年度财政决算报表反映的累计净结余，一般情况下，政府性基金预算专款专用，未支出数全部列为结转，不存在净结余，但不排除有的地区将结转资金分为结余资金和结转资金两部分，这种情况下，应该填列净结余。 第4列“2013年末累计净结余金额”，按2013年决算报表数核实后填列。 附表2《预算结转明细表－本级财政》 本表反映2013年末本级财政预算结转资金规模，并对投入引导类、应急类、救济类等项目的专项转移支付资金规模进行分析。需分项目填报。 （一）填表单位：本表由省、市、县（市区）财政部门填列。 （二）填报范围： 1.根据2013年决算结转项目逐项填列。 2.不包括已列支挂“暂存款”科目或“以拨作支”转入财政支出专户的资金。 （三）数据来源：2011年和2012年财政决算、结转项目台账，指标管理系统数据等资料。 （四）具体填报口径： 第1列至第3列：同附表1。 第4列“项目名称”，按预算结转项目的具体名称填列，不能为空。 第5列“项目单位”，按项目具体实施单位名称填列。未落实到具体实施单位的可不填。 第6列“预算安排起始年度”，是指该项目首次结转年度。根据结转项目台账选择填列。 第7列“预算安排结束年度”，是指最近一次给该结转项目安排预算资金的年度。 第8列“截至2013年底累计结转金额”，是指截至2013年底，该项目累计结转的余额；按2013年决算核实填列。 第9列“结转最早形成年度”，根据专户账反映情况，由审计组与财政部门共同确认。按照“先进先出法”反映，如无法确定，按可确认的最早年度填列。 第10列“项目类型”，根据结转项目的类型，在下拉框中选择，分为“上级专项转移支付安排的项目”，“本级财力安排的专项转移支付项目”和“其他”。 第11列“专项转移支付项目类别”，当项目类型为转移支付项目时选择填列；分为引导类，应急类，救济类，其他。 引导类专项转移支付主要是指上级政府为鼓励和引导下级按照上级政府的政策意图办理事务而设置的属于下级政府事权的专项资金，如现代农业生产发展资金、村级公益事业一事一议奖补