存货管理办法(编辑稿)DOC.docVIP

PAGE 存货管理办法 第一章 总 则 第一条 为了规范和加强存货的管理和控制，降低存货资金的占用和加速存货资金的周转，规范存货核算，保证存货资产的安全，根据《会计法》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 存货管理的主要范围包括：原材料、辅助材料、外购备品备件、低值易耗品、委托加工材料等。 第三条 存货管理的主要任务：建立并实施各项存货内部控制制度；努力降低存货库存，加速存货资金周转；规范存货的核算与计价；保障存货的安全、完整。 第四条 建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务的不相容岗位至少包括： （一）存货的请购与审批，审批与执行； （二）存货的采购与验收、付款； （三）存货的保管与相关会计记录； （四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录； （五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 第五条 对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，