企业集团财务集中管理的利弊分析及其对策.docVIP

企业集团财务集中管理的利弊分析及其对策 一、财务集中管理是时代发展的必然选择 企业集团财务集中管理是建立在信息技术基础上,以系统化的管理理念,整合企业财务数据,提供企业相关决策支持的管理系统。财务集中管理模式是将信息技术与先进的管理思想、管理方法有机融合,以系统化的运作平台为依托,通过全方位的管理手段对企业整体资源进行有效配置、管理、控制和优化,以提高集团财务管理水平,实现企业价值最大化的一种财务管理新模式。 一是企业集团的整体战略发展要求实行财务集中管理。经济全球化迫使企业采取各种手段快速提升其核心竞争力,通过建立并实施有效的内部财务管理制度来规范子公司的财务活动,这就要求必须把整个集团的力量集中起来,尤其是必须把具有高度统一的财务管理集中在集团总部,由集团统一管理各分、子公司的财务活动和会计核算。 二是所有权与经营权的分离为实施财务集中管理奠定了产权基础。企业集团最主要的标志是企业集团与所属子公司之间以产权为纽带的所有权与经营权的分离,产权分离形成产权的委托代理,在此过程中,企业集团处于委托方,所属子公司处于代理方,代理方必须向委托方负责。而在签订和解除委托代理契约时,所属子公司的财务信息是企业集团最重要的依据。 三是子公司在产业型企业集团中的战略地位决定了母公司对子公司的集权管理。在大多数企业集团中,子公司和母公司之间保持着非常紧密的生产关系,子公司作为母公司产权的代理方,虽然在法律上独立,但在经营上完全受控于母公司,其对母公司的长远发展尤其重要,因此,不可能对集团发展有着重大影响的子公司实行分权制管理。 四是财务集中化管理是信息技术迅猛发展的必然要求。财务管理活动的基础是信息处理,即数据的收集、整理和运用。信息技术的进步使得企业有可能以低成本从事全球范围的适时信息交流,同时,银行等金融系统的网络化和信息化使企业可以在极短的时间内调动资金。这样,在激烈的市场竞争中,大型企业才有可能整合全公司资源,集中实现战略目标。 二、现代财务集中管理的优势分析 一是能够充分利用财力,发挥整体效益。企业集团通过实施财务集中管理后,不但充分发挥了现有存量资金的效能,而且避免了财权分散、下属单位各自为战、成本费用难以控制的不利局面,?从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度,使集团从更高层次参与下属公司的管理,强化了资本经营。 二是强化了投资管理。财务集中管理可以集中资金对重点项目投资,避免投资分散及重复建设,提高资金利用率,确保资金合理有效的使用,从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下,从总体上把握资金投资方向。 三是促进全面预算管理的推行,有效地控制成本费用开支。一方面可以通过动态的预算执行过程对下级单位付现成本支出实施间接控制;另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用,有效控制预算外成本费用的发生,使得企业的成本控制更加轻松,能够避免大项目在集团内部立项多、核算不准确、内容不一致、成本分割无法控制、项目整体效益无法分析的局面。 四是降低企业经营风险。如何有效地监控集团内各子公司的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。财务集中管理强化了财务的监督管理职能,使上级对下级指标的考核、分析更加便捷,能在事前控制资金流向及成本费用支出,堵塞漏洞,及时纠正下属单位随意开支和投资行为;能直接从总体上控制企业投资规模和负债规模,降低财务风险;通过实时监督资金支出,可以对每一笔收支的合法性和合理性直接做出判断,及时发现并制止非法的和不合理的行为,防止舞弊行为的发生。 五是提高公司信贷的信用等级。实行财务集中管理后,各子公司不再单独与银行发生信贷关系,而是以企业集团的名义进行信贷活动,银行不用担心其偿还能力,从而提高了企业集团的对外信用,较容易地从银行获得融资,为公司的发展和提高竞争力提供充足资本。 六是提高决策的正确性。实施财务集中管理可以实时地将子公司的财务信息集中到集团总部,使其及时了解子公司的生产经营情况,并能及时传达集团公司政策,财务信息的真实、准确和及时为企业集团发展目标的制定和经营方向的调整提供了信息保障,并促进了财务工作的全面提高。 三、财务集中管理的弊端分析 一是影响了子公司的积极性。实行财务集中管理后,分公司手中可以支配的现金少了,在一定程度上对子公司的经营活动有所限制,一定程度上会打击子公司的积极性。 二是加重了总公司的管理负担。实行财务集中管理后,各子公司容易倾向于大小事情都向上反映,而不是正确运用授权,总公司管理的工作量和难度加大。 三是在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。由于业务收入资金上划的频次及层次增加,资金在途时间较长、流量较大,所有的收入和支出都要逐级上划或下拨,造成在途资金较多。 四是各单位上报