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会计信息系统 WJ 第一章 概论第一节 会计信息系统 一．会计数据与会计信息 1．? 会计数据 以“单、证、帐、表”等基本形式记录下来的会计事实，如：原始凭证、记帐凭证及其他会计资料，不能作为对企业财务状况作出判断的和得出结论的可靠依据，只能作为产生会计信息的数据源。 2．? 会计信息：对会计数据进行加工、处理或解释的结果。 在会计管理中需要的各种数据，如资产和负债信息、生产费用和成本信息、利润实现和分配信息、会计分析信息等。 3．? 会计数据与会计信息的关系 因果性和相对性 二．会计信息处理 1．? 会计信息的流动 2．? 会计信息处理方式 收集、加工、传送、存储、检索 3．? 会计信息处理的特点 （1）数据量大 （2）结构复杂 （3）运算简单 （4）过程和结果要有一定的可审计性 （5）安全性、正确性要求高 （6）保存形式从纸质变为磁性介质 三．会计信息处理技术的发展 1．? 手工操作 2．? 机械操作 3. 电算化操作 四．会计信息系统 1．? 系统： 由一些具有独立功能并相互联系、相互作用的若干元素，为实现某一目标而组成的具有特定功能的有机整体。由输入、处理、输出、反馈、控制五个基本部分组成，有目标性、独立性、层次性（环境和子系统）、整体性、相关性、运动性等特性。 第二节??????? 会计电算化 一．概念和意义 1．? 概念 以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称。是一个用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐以及替代部分由人脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程，是一门融计算机科学、管理科学、信息科学和会计学为一体的边缘学科。 2．? 意义 ⑴为企业管理现代化奠定基础 ⑵减轻会计人员的劳动强度 ⑶促进会计工作规范化 ⑷促进会计工作职能的转变和会计人员素质的提高 ⑸促进会计本身的变革和前进 ⑸促进会计本身的变革和前进 二．手工会计和电算化会计的比较 1．? 相同点 ⑴具有一致和系统目标 ⑵都要遵守基本的会计理论与会计方法 ⑶共同遵守会计法规与会计准则 ⑷基本工作过程相同 ⑸必须保存会计档案 2．? 区别 ⑴计算工具不同 ⑵数据载体不同 ⑶帐簿形式和错误更正方法不同 ⑷帐务处理程序不同 成批处理 实时处理 ⑸会计工作的组织体制不同：材料组、成本组、工资组对数据收集组、数据处理组、信息分析组、系统维护组 ⑹人员素质不同 ⑺对帐、结帐和期末项调帐的方式、方法不同：自动转帐 ⑻内部控制制度不同：手工通过凭证传递程序控制 ⑼会计系统的设计方法不同 三．会计电算化的发展 1．? 国外会计电算化的发展 2．? 我国会计电算化的发展 ⑴实验科研阶段（1983年前） ⑵自发发展阶段（1983~1989） ⑶有组织有计划发展阶段（1989年至今） 四．会计电算化的宏观管理 1．? 会计电算化的宏观管理制度 2．? 商品化会计核算软件的评审制度 申请财政部（省级）评审的基本条件: ①有六（三）种或六种以上功能模块，含帐务和报表处理模块 ②在十（三）个或十个以上单位运用并与手工会计核算同时跨年度（三个月）运行，取得相一致的结果，且至少有五（二）个单位运用了申请评审软件的全部功能模块并已经开始替代相应模块的手工记帐 ③通过省级评审一年以上 3．手工甩帐的审批：《会计电算化管理办法》 ⑴会计软件达到财政部门发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求 ⑵配备有专门或主要用于会计核算工件的计算机，并配有熟练的专职或兼职操作人员 ⑶计算机与手工核算同时运行三个月以上，并取得一致结果 ⑷有严格的操作管理制度 ⑸有严格的硬件、软件管理制度 ⑹有严格的会计档案管理制度 重点： 1.会计电算化 2.手工会计和电算会计的异同 讨论: 3.电算会计可能存在的风险 3.2　总帐系统的初始设置 总结 谢谢！ * * 输入 处理 输出 控制 反馈 2．? 信息系统： 以提供有效的信息服务为目的的系统。如MIS、EX、OAS等 3．?会计信息系统： 企业管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营和决策提供帮助，为投资人、债权人和政府部门提供财务信息的系统。 分为手工、机械、电算化会计信息系统三个阶段。 一．操作步骤 Ａ．密码（每个人都要吗？） Ｂ．选项（请想象我们还用过此功能？）的设置 Ｃ．汇率设置（如何记帐？） Ｄ：建立会计科目（明细科目、修改科目、删除科目） Ｅ：指定会计科目（现金帐、银行存款帐） Ｆ：凭证类别（分和不分的区别） Ｇ：结算