酒店财务管理制度[1].docVIP

PAGE PAGE 2 酒店财务管理制度 财务部部门职能 遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善酒店财务管理制度。 负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。统一安排资金的使用。及时将变动情况向总经理报告。 负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。 负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。 负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计报表，并进行财务分析。 会计核算管理制度 一、会计核算原则 （一）遵守国家的《会计法》和《企业会计准则》。 （二）酒店的会计年度采用公历年制。即：自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计月度为：自公历上月26日起至本月25日为一个会计月度。如：1月份即为：12月26日—1月25日。 会计记账采用借贷复式记账法。 会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，以实际发生的经济业务为依据，并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实反映酒店的财务状况和经营成果。 以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写。 收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱节，不能提前或滞后。 会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必需经过批准后方可执行。 划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。 二、会计科目 资产类 酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。 负债类 是指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。 损益类 是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括：营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。 其中营业费用包括：（1）工资（2）福利费（3）办公费（4）物料消耗（5）绿植费（6）服装费（7）水电费（8）电话费（9）差旅费（10）汽车费用（11）维修费（12）燃料费（13）低值易耗品摊销（14）其他 权益类 包括实收资本、资本公积、未分配利润。 三、会计凭证与会计账簿 每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。 记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账。 各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丢失。 由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。 各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：日期、编号、内容摘要、金额等等。 四、会计岗位设置 酒店财务管理制度 现金管理制度 现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则，由会计管账，出纳管钱。 每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫”章。 （三） 出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。 （四） 出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭 据付款。 （五） 出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及时核对收入、支出和余额，保证账实相符，做到日清月结。 （六） 出纳所管理现金不得私自挪用，贪污。 （七） 出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。不得超额存放现金，现金限额为1000元，否则造成损失由个人赔偿。但特殊情况例外。 （八） 不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。 （九） 现金结算使用范围： 1、职工工资、津贴。 2、个人劳务报酬。 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、酒店零星采购物资的支出。 （十） 不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。 （十一）从银行支取或送交银行现金需两人同行，否则造成的损失由个人负担。 二、票据管理制度 支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批 单”，由总经理审批并由财务总监签字后