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利必达公司的工程项目内部控制改进研究摘要 利必达公司的工程项目内部控制改进研究 摘要 作为推动经济发展的“三驾马车”之一的投资，在逐步适应国家经济增速放缓 的趋势时，开始积极调整投资结构和提高投资质量。企业作为市场经济的主体之 一，投资活动是其三大经济活动之一，在企业不断发展壮大的过程中起着非常重 要的作用，体现了企业的战略规划和发展远景。工程项目投资是投资活动中通过 内部发展方式实现的扩张模式，工程项目全过程的内部控制是否有效很大程度上 影响着投资能否成功。工程项目投资往往会引起社会的广泛关注，为了规范企业 的工程项目内部控制，《企业内部控制应用指引第11号一工程项目》等规范文件 要求上市公司和大型企业按照相关要求设计和执行工程项目的内部控制制度。对 于寻求持续发展的民营企业而言，参照内部控制规范文件等要求来提高风险意识， 加强自身内部控制是帮助企业冲破发展瓶颈的重要途径。 本文以民营企业利兴达公司的工程项目内部控制为研究对象，在了解该公司 内部控制现状的基础上，从立项与招标、实施和竣工与验收流程角度切入分析其 工程项目内部控制现状及其存在的问题；并结合实际情况，主要从内部控制环境、 控制活动和信息传递与沟通方面进行原因分析；借鉴内部控制相关理论，将内部 控制思想和风险管理理念运用到利兴达公司的工程项目内部控制改进的全过程 中，即根据重要性、制衡性和成本与效益原则，结合该公司的业务特点，通过识 别该公司工程项目关键业务流程和关键控制点，针对性地对其薄弱点提出加强和 改进方案，使工程项目内部控制流程更加规范，执行更加有效，最终目的是确保 利兴达公司工程项目按质、按期、按量顺利完成。 本文的研究依托了理论界与实务界的最新研究成果，探讨了如何解决利兴达 公司工程项目存在的实际问题，不论是在理论上还是实践上都具有重要意义。同 时，其他类似企业也可能从本文的研究中获得一些改进思路和方法启示，进而改 善其内部控制现状。 关键词：民营企业；工程项目；内部控制；案例研究 万方数据 MPAcc学位论文Abstract MPAcc学位论文 Abstract As one of the method of improving economic development，the investment has tended to adjust the investment structure and improve the quality of the investment actively，in order to adapt to the slowing of country’S economic growth．The enterprise is one of the main bodies of the market economy．Investment activity iS one of the three major economic activities in the enterprise，which plays very important role in the enterprise’S sustainable development and reflects the company’S strategic planning and development prospect．Also，proj ect investment is the investment activities through internal development tO achieve expansion mode．And the internal control of the whole process of the project effective largely affects the SUCCESS of the investment． They could perfect the internal control system on proj ect and make the whole process management of project more standardized and procedural．To minimize the mistakes， such decision—making mistakes，capital chain rupture and schedule delay and SO on， enterprise should perfect the internal control system on project in which cost and fund acted as the core． According