固定资产内部控制制度.doc

固定资产内部控制制度 控制目标： 为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率； 确保公司固定资产的安全完整和高效运作， 关键控制点： 固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准 ，并取得相应凭证； 固定资产购置必须经过授权批准并签定合同； 验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理； 固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片； 报废固定资产必须经过审核； 定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。 控制措施： 、明确固定资产定义： 固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： １．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 １．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 ２、固定资产分类 本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。 ２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼 ２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等 ２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等 ２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。 ３、固定资产购置 ３．１固定资产购置实行预算管理 ３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需