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北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务管理规则 第一章 总则 第一条 为加强企业的财务工作，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司本部设财务部，对公司各职能部门（包括下属的各分公司）进行统一会计核算，下属分公司设财务分理部，实行报帐制进行非独立核算。 第三条 企业财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，检查监督财务纪律和内控制度的执行情况。 3、积极为经营管理服务，促进企业取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配企业收入，及时完成需要上交的各项税收及管理费用。 6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成企业交给的其他工作。 第四条 本公司根据会计业务的实际需要设置会计工作岗位。分设会计机构负责人，现金出纳、银行出纳、稽核、税务会计、成本费用核算、资金往来结算、总帐报表、档案管理等会计工作岗位。 根据各岗位业务量的大小及内部牵制制度的要求，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作。 第五条 本公司会计工作岗位将实行AB角并有计划地轮换，以便会计人员可以全面熟悉业务，不断提高业务素质。会计人员应取得会计证后才能上岗。根据财务人员岗位职责和工作标准，结合本公司实际，制定本公司会计人员岗位职责和工作标准。 第二章 会计人员的岗位职责 公司及下属各分公司的会计工作人员应遵守如下职业道德标准： 1、敬业爱岗，要有强烈的事业心和责任感，服从分配，干一岗爱一岗，干一岗就干好一岗； 2、熟悉法规，全体会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术，还要熟练掌握财经法规、法律和企业会计制度； 3、依法办事，全体会计人员在会计工作中要严格按照法律、法规和制度规定程序办理会计业务。保证会计信息合法、真实、及时、完整； 4、客观公正，全体会计人员办理会计事务要实事求是、客观公正； 5、加强服务，会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务情况，既要做好财务管理，又要把财务服务体现到生产、经营、管理之中； 6、保守秘密，会计人员应当保守企业秘密，未经企业允许，不得擅自向外界提供或泄露会计信息和资料。 第七条 公司本部主要会计工作岗位人员的职责。 1、财务负责人岗位职责 （1）带领本部人员认真贯彻执行国家的各项政策，严格遵守国家的法律、法规，执行国家的财经制度和会计制度，维护企业财产物资的安全。 （2）对本单位的会计工作负全面直接领导责任，加强检查、督导，保证财务部各岗位工作有序进行。 （3）全面组织好财务部的日常核算工作，组织会计人员按照有关法律、法规和会计制度的要求，对本单位的日常经济业务进行会计核算。 （4）对本单位的资产状况、经营成果及资金运营情况进行会计分析；贯彻法人代表指示，对财务总监布置的工作认真贯彻传达、组织实施。 （5）对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。 （6）根据总经理的指示，及时向下传达领导的决定并完成交办的各项工作，当好领导的参谋助手。 （7）编制本部的各项财务计划，监督各项财务计划顺利执行。 （8）有计划的组织本部人员业务技术培训，不断提高会计人员素质。 2、总帐报表会计岗位职责 （1）负责本公司的收入、成本、费用核算及上缴下拨帐务处理的业务指导工作。在部门经理的领导下，组织好本部账目，负责总分类账。 （2）总帐要控制各级明细账，明细账应当主动与总帐对帐，按期对帐。总帐监督、检查各级明细账和清理悬案帐务工作，并对各岗位进行业务指导工作。 （3）为保证会计核算的正确、真实完整。必须对全部记账凭证及其附属原始单证进行复核、检查数量、金额是否相符，签章手续是否完备，会计分录是否正确，做到按会计制度规定处理帐务。在复核过程中，发现问题应立即通知有关人员更正处理。 （4）在复核正确的基础上，可根据业务量大小，五天或十天编制记账凭证汇总表，试算平衡后，按所发生的科目金额登记总分类账。 （5）月终结账编制当月会计报表、年中编制结算表。 （6）负责税务工作，经常与税务机关取得联系，及时上缴各项税款。 （7）协助部门领导工作，完成部门领导交办的其他工作。 3、出纳会计岗位职责 （1）负责公司现金的收支及银行存款的管理。出纳要按照《现金管理暂行条例》的规定控制好现金的支付范围。 （2）在办理业务时首先协助稽核再次审核原始单据是否真实、准确、合法、完整，其次审核原始单据签字手续是否齐全，对于手续