2010加拿大报税手册.docxVIP

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2010加拿大报税手册一:基础知绍篇 加拿大个人收入税制度简介 ?在加拿大,每个人当年收入是多少,应该报多少税,除去多少减免,减免之后应该缴纳多少税金,都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做,但是提供全面、准确的信息,是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识,希望能帮助华人新移民认识加拿大税制,作好家庭税务筹划: ? 一、个人收入税的征税对象 ?加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”,在世界各地的入息都要向加拿大报税,它的定义主要考虑以下几个因素: 1、日常居住地点; 2、与加拿大或外地的居住关系; 3、逗留加拿大时间的长短。 “税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。 ? 二、应课税收入 ?分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。 ? 三、税率 ?1.联邦个人收入税:施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。2009年税率是: --个人基本免税收入:$10,320,即收入在这个水平以下时个人所得税为零; --在0到$40,726这个区间以内的收入,联邦税15%; --在 $40,726 到$81,452这个区间的收入,联邦税为22%; --在 $81,452 到$126,264这个区间的收入,联邦税为26%; --在 $126,264以上的收入,联邦税为29%。 2.安省省税:应税收入的6.37% --11.16% 3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税. 四、扣税项目和免税项目 ?1.扣税项目(Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。 扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报,最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(Carrying Charges,如贷款利息,Self-directed RRSP费用,投资顾问费用等)、雇员开支等。 2.免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。 免税项目包括:?家园网多伦多, 个人免税额:$8,929,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。 配偶免税额:最高$7,581元。 耆老免税额:在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士,可以申报全部的$5,177耆老免税额。 CPP供款免税额,EI 供款免税额,残障免税额, 学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。 教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400(F/T),$120(P/T)。 医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。 慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ,国家或省捐献免税额。 另外,加拿大税制中还有几项退税项目: GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax 〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。 五、报税的手续和时限 ?每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。 ? 六、新移民税务问题: 从入境那天起成为“税务居民”,申报全球收入。第一年报税时,须要填报入境的日期。?内 加拿大报税基础知识 ?每年的2月至4月是一年一度的报税季节,每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行,但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目,纳税人应即时瞭解报税新变化,以免错失优惠政策。 ? 报税的三种方法 ?为了方便报税人,加拿大税务局推出三种报税方法:网上申报、电话报税及邮寄方式报税。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税方法。 ?很多人还是喜欢最原始的邮寄方式报税。这种方法的好处是,填完表格后还有余地做修改

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