金融审计-序言、第1章节、第2章节资料文档.ppt

金融审计 顾金宏 南京审计学院 审计分类 按其内容进行分类：财务审计、经济效益审计、财经法纪审计和经济责任审计。 按其主体进行分类：国家审计、社会审计和内部审计。 按其实施的时间分类：事前审计、事中审计和事后审计。 按其范围分类：全部审计和局部审计。 按其是否有确定的时间分类：定期审计和不定期审计。 按其执行地点分类：报送审计和就地审计。 按其是否受法律的约束分类：法定审计和非法定审计。 按其开始工作时是否通知被审计单位分类：通知审计和不通知审计。 按照会计报告期进行分类：期中审计和期末审计。 按其对审计证据的检查范围或数量分类：详细审计和抽样审计。 按照核算的手段分类：手工登记的会计记录审计和电子计算机系统审计。 金融审计的框架 金融审计范围 中央银行 商业银行 专业银行 非银行金融机构 政策性银行 监管机构 我国商业银行发展与改革现状分析 2010年末我国银行业金融机构 政策性银行及国开行 3 大型商业银行 5 股份制商业银行 12 城市商业银行 147 城市信用社 11 农村商业银行 85 农村合作银行 223 农村信用社 2646 邮政储蓄银行 1 金融资产管理公司 4 外资法人金融机构 40 信托公司 63 企业集团财务公司 107 金融租赁公司 17 货币经纪公司 4 汽车金融公司 13 消费金融公司 4 村镇银行 349 贷款公司 9 农村资金互助社 37 共有法人机构 3769 营业网点 19.6万个 从业人员 2990716人 货币供应量 货币供应量与GDP、CPI增长变化 当月新增贷款总额 国家外汇储备 2010年12月末，国家外汇储备余额为28473.38亿美元，2011年6月末，国家外汇储备余额为31975亿美元，比上年末增加3501.62亿美元，增长12.3％，同比增长30.3％ （贸易顺差449.3亿美元，实际利用外资608.91亿美元） 2010年12月末人民币汇率为1美元兑6.6227元人民币。 2011年6月末人民币汇率为1美元兑6.4716元人民币。（8月26日6.3950元） 人民币对美元汇率 1.我国商业银行的发展现状 银行业金融机构资产继续扩大 存贷款规模稳步上升 商业银行资本充足率全部达标 资产质量大幅度提高 抗风险能力进一步增强 盈利水平稳步提高 整体流动性水平有所下降 银行业金融机构主要数据指标 银行业金融机构资产继续扩大 截至2010年底，银行业金融机构资产总额95.3万亿元，比上年增加15.8万亿元，增长19.9%；负债总额89.5万亿元，比上年增加14.4万亿元，增长19.2%；所有者权益5.8万亿元，比上年增加1.4万亿元，增长31.2%。 银行业金融机构资产规模市场份额进一步发生变化。从机构类型看，资产规模较大的依次为：大型商业银行、股份制商业银行、农村中小金融机构和邮政储蓄银行，占银行业金融机构资产的份额分别为49.2%、15.6%、14.9%。城市商业银行和城市信用社、股份制商业银行、农村中小金融机构和邮政储蓄银行、非银行金融机构、外资银行资产份额比上年分别上升1.06、0.78、0.60、0.24、0.1 3个百分点，大型商业银行、政策性银行及国家开发银行资产份额分别下降2.11、0.71个百分点。 银行业金融机构资产负债总量 银行业金融机构市场份额（按资产） 存贷款规模稳步上升 截至2010年底，银行业金融机构各项存款余额73.3万亿元，比年初增加12.1万亿元，同比增长19.8%。其中，居民储蓄存款余额30.7万亿元，比年初增加4.2万亿元，同比增长16.0%；企事业单位存款余额25.3万亿元，比年初增加4.1万亿元，同比增长12.7%。 各项贷款余额50.9万亿元，比年初增加8.4万亿元，同比增长19.7%。短期贷款余额17.1万亿元，比年初增加2.5万亿元，同比增长13.1%；中长期贷款余额30.5万亿元，比年初增加6.4万亿元，同比增长29.5%；个人消费贷款余额7.5万亿元，比年初增加1.9万亿元，同比增长35.5%；票据融资余额1.5万亿元，比年初减少9,046亿元，同比下降37.8%。 银行业金融机构存贷款余额及存贷比 商业银行资本充足率全部达标 截至2010年底，商业银行整体加权平均资本充足率12.2%，比年初上升0.80个百分点； 加权平均核心资本充足率10.1%，比年初上升0.90个百分点。 281家商业银行的资本充足率水平全部超过8% 资本充足率达标银行数及资产占比 07-10年上市银行核心资本充足率 07-10年上市银行资本充足率 资产质量大幅度提高 截至2010年底，银行业金融机构不良贷款余额1.24万亿元，比年初减少1,696亿元，不良贷款率2.4%，比年初下降0.89个百分点。 其中，商业银行按贷