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金融学院.张延良 理财规划 第三章 个人/家庭财务管理 贫富之道，莫之夺予，而巧者有余，拙者不足。 ————《史记：货殖列传》 本章内容 家庭财务管理的特点与原则 家庭财务报表的内容与编制方法 家庭财务结构与比率分析 第一节 个人/家庭财务管理的特点与基本原则 个人/家庭财务管理的特点——与企业财务相比 个人/家庭财务管理的基本原则 个人/家庭财务管理的特点 ——与企业财务相比 信息不必对外公开 不受准则、制度约束 不要求计算提资产减值准备 不必计列折旧 两表不必严格对应 不进行收入、支出的资本化 个人/家庭财务管理的基本原则 借贷相等原则 流量与存量相对应原则 收付实现制原则 成本价值与市场价值双度量原则 借贷相等原则 有借必有贷，借贷必相等 流量与存量相对应原则 期初存量＋本期流入(收入)－本期流出(支出)＝期末存量； 当期净流入量（储蓄）＝前后期净资产差异； 期初净资产＝过去历年储蓄累积额－资产折旧＋资产价值增减额（资本利得或损失）。 收付实现制原则 权责发生制 只要有经济流量发生，不论是否有现款收付，都要及时记账，交付货物或劳务时未收到现款就记“应收款”，收到货物或劳务时未支付现款就记“应付款” 收付实现制 即有现金流入或流出时才记账 刷卡消费时不记支出，缴付信用卡款时才记支出。这样也便于将期初与期末的现金相对照，查看有无漏计、错计之处。 成本价值与市场价值双度量原则 对于价格具有公开性、统一性、频繁波动性的资产，应按期末市价记入以成本价值反映的资产负债表中 股票、债券、基金等，应按结算日的收盘价记入以市场价值反映的资产负债表中。 对于没有可参照的公开统一的市场价格、流动性较差的资产，可以不用重估调整，按成本价入账 如房地产、汽车、收藏品等 第二节 个人/家庭财务报表的 编制 个人/家庭资产负债表的编制 个人/家庭现金流量表的编制 个人/家庭预算表的编制 个人/家庭资产负债表的编制 ——内容 资产 金融资产或生息资产 个人使用或自用资产 奢侈资产 个人/家庭资产负债表的编制 ——内容 负债 短期负债：是指一个月以内到期的负债，也包括当月要支付的长期负债 信用卡透支、应付水电气费、应付租金、税金、保险金等。 长期负债：一个月以后到期的或多年内每月都要支付(摊还)的负债 房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等 个人/家庭资产负债表的编制 ——内容 家庭净资产 资产-负债=净资产 完整的个人/家庭资产负债表 主要资产负债项目的金额计算 各项资产负债的计价方式 金融资产 市场价值计价，如果要更精确，可扣除变现的交易费用(一般为市场价值的1～5%) 自用资产 不出售：成本计价 ①考虑出售时；②计算财产保险额度时；③家庭对未来的计划改变时。房子和汽车按照市场价值计价(减去卖出时的费用)，其他资产一般按重置价值计价 奢侈资产 负债 所欠金额的“当前价值”来计价 资产负债表的应用 在个人财务分析中，一般认为，总资产＝总负债+净资产，总收入＝总支出+净储蓄。 例3-1 某企业员工夏飞2007年12月31日的资产负债状况如下： 个人/家庭现金流量表的编制 收入 工资薪金收入和投资收益，有些家庭还有租金收入、经营收入及其他临时性收入 支出 消费支出:衣、食、住、行、教育、文化娱乐、医疗等 理财支出:还本付息支出、保险支出 其他支出:税收、捐赠、其他偶然的临时支出 盈余/赤字:收入减去支出 完整的个人/家庭现金流量表 个人/家庭现金流量表的编制依据 工资收入及扣除额 工资转账凭单一般都列明工资收入及扣除的所得税、社保基金、失业保险金、企业年金，可以据此算出拨入银行工资账户的现金净收入 其他工作收入 个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账 理财收入 存款利息、 股息、红利及资本利得查相关凭证 个人/家庭现金流量表的编制依据 消费支出额 消费支出凭证 债务偿付支出 根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别记账 保费支出 根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别记账 编制个人/家庭现金流量表时应注意的要点 为了便于支出的预算和