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浅析房地产企业内部控制的问题及对策 NO.lO.2O11 北京电力高等专科学校 BeijingElectricPowerCollege经济管理与改革发展咽 浅析房地产企业内部控制的问题及对策 王巧渭 (定西市广厦房地产开发有限责任公司,甘肃定西743000) 摘要:房地产业是新型的产业,在国家实施的扩大内需,带动相关产业发展,拉动经济增长等发方面发挥了重要的作用.随着目 前房地产业的发展,一些房地产企业在经营中存在一些问题,因此,笔者针对房地产企业建立有效的内部控制制度谈谈自己的观点. 关键词:房地产企业;内部控制;问题;对策 中图分类号:C93文献标识码:A.文章编号:1009—0118(2011)一10.0146.02 房地产业是新型的产业,在国家实施的扩人内需,调整结构, 保证国民经济稳定增长的宏观政策推动下,房地产jJ:业持续快速 发展,对于扩人内需,调整产业结构,推动城镇化进程,解决社会就 业;带动相关产业发展,拉动经济增长等发方_商发挥了重要的作用. 一 , 房地产企业实施内部控制的重要性和必要性 (～)加强内部控制制度足建立现代企业制度的内在要求 房地产业发展到一定阶段后,企业的资金,人员,市场等发展 到了一定的规模,使得企业的机构设置,财务管理水平和人力资源 的配备等方面需要进一步的发展,以适应企业发展的需要,从严管 理企业,实现管理创新,使传统的管理模式向现代食业管理过渡, 加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求. (二)完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产业的经 营管理体制 完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管 理体制,设置科学的组织机构,制定一套完整的岗位责任制度,报 告制度,内部审计与电予监控制度等各种规章制度,能够增强控制 能力,加强内部控制,提高经营管理水平和企业素质.同时,也可 以监督各种经济活动严格按照计划的要求进行,做到紧密衔接,协 调,均衡地发展,保证各项计划的完成和经营目标的实现. (三)可以杜绝经营管理中的漏洞,减少和避免各种不必要的 财产损失 加强经济核算,改进理财方法,加强资金有效地运用,可以杜 绝经营管理中的各种漏洞,治理已经发生的错误与弊端,预防潜在 弊病的发生,减少和避免各种不必要的财产损失.例如:2010年7 月某开发公司内部审讣部门定期对开发公司财务发票管理进行检 ,发现财务人员作废发票操作不规范,应作废房产销售收入3份: 金额:1674215元,未按作废发票程序处理,计算机作废操作失败, 财务人员按系统显示正常发票合计数统计当月销售额,致使当月 销售税金多缴:102127元,2010年8月内审结束后,财务人员及时 和税务机关联系,纠正操作失误,调整税金缴纳错误,使企业避免 必要的损失.完善和改进财务会计,经济分析,内部审计,经济 预测,电子监督,电脑化管理等:I:作,健全各种管理制度,对会计, 统计等.1:作实斑再控制,即对会计,统计等I:作实行监督检查,防 止和纠正利用会计技巧和统计技巧进行舞弊的行为. 二,房地产企业内部控制制度中存在的问题 (一)房地产企业对内部控制的认识不够 我国部分房地产企业内控意识薄弱,执行不到位.经营者对 内部控制认识不足,没有充分认识到建立内控的重要性和必要性; 在管理上实行家族制,在决策中惯用长官意识,在岗位设置上为节 146 省人工费用,实行一人兼多岗,一岗并多职,没有很好地构成内部 牵制;在货币资会管理,实物监控,投资和资产处置等方而,没有制 定成文的内控制度. (二:)内部控制制度够健全,小够合理 目前,多数开发公司的内部控制制度不够全面,在控制环境, 会计系统,控制程序等方面均有较多的不完善之处.没有覆盖所 有的部r-J,fn人员,没有渗透到企,【各个业务领域和各个操作环节, 使开发公司经营管理工作秩序混乱,造成企业信息失真现象极为 严重.还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模,业 务性质等实际情况,生搬硬套,造成,lk的内部控制不切实际,偏 离控制重心. (三)房地产企,【经营的特殊性影响内部控制的顺利实施 在房地产企业运营中,从选址定项,征地拆迁,勘探设计,报建 招标,施工建设,到正式验收直至销售移交,守候服务,短则Lq 月,长则几年,需要I司规划局,设计院,施工单位,材料供应商,客户 等多方而打交道,期间还需要同工种的协同作业,属于多步骤生 产,1月.开发投入风险高,投资动辄几百万,几t万甚至于几个亿,涉 及范围较广,金额巨大.即房地产企业的开发剧期较长,筹资额较 大,资金周转期长等特点.导致内部控制的信息沟通不畅,因此对 内部控制带来了相当大的难度. 三,完善房地产企业内部控制制度的对策 (一)提高管理人员对内部控制的认识程度,增强内部控制意 识 房地产食,各级人员认识上得到了提高,房地