审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责.docVIP

审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责 一、相关定义 审计项目实施过程中相关人员角色定义是指在审计项目开展过程中，与审计项目实施过程相关人员的分工情况；相关职责是指，相关人员按照分工制定审计方案，履行审计程序，开展审计检查，以及对开展的审计工作进行管理和复核的具体职责。 二、总体原则 （一）审计项目实施过程中的质量控制作为某某公司审计质量管理重要组成部分，遵循某某公司审计总体质量管理原则； （二）审计项目实施过程质量控制强调全员参与、领导作用，各类角色应在项目实施过程中按照相应职责进行作业，承担相应的责任，各业务单位负责人对本单位审计项目实施负总责； （三）审计项目实施过程中相关人员的管理职责不替代为某某公司审计管理人员为实现审计目标，促使审计资源得到充分和有效利用，提高整体审计质量，促使审计活动符合内部审计准则等应履行的其他管理职责； （四）审计项目实施过程中相关人员的作业基本标准应符合中国保监会和国家审计署内部审计规章制度、《中国内部审计准则》等相关法律法规及监管规定，以及公司内部审计管理制度要求； （五）相关人员遵循国家内部审计法律法规及集团内部审计规章制度，在实施了必要的内部审计程序和履行了内部审计职责后发生的内部审计风险事项，不承担责任。 三、审计项目实施过程中相关人员角色定义 根据审计项目管理需要，在审计项目中设置四类角色，其履职基本内容和承担的责任如下： （一）审计项目组员，负责具体项目操作，对于项目质量承担直接责任； （二）审计项目主审（或审核人），负责管理审计项目，对于项目质量承担直接管理责任； （三）审计项目作业复审人，负责复核审计项目主要内容，对于项目质量承担管理责任；对于区域分公司类项目将复审人分为两类，即区域复审人和总部复审人。 （四）审计项目审批人，负责人选派审计人员、审批审计方案、审计报告及其他重大事项，对于项目质量承担管理责任和领导责任； 四、各类角色在审计项目实施过程中的具体职责 （一）审计项目组员 1.按照某某公司审计质量管理要求实施审计作业； 2.在审计项目实施过程中相关行为符合内部审计人员职业道德规范要求； 3.对审计项目中的重大事项进行报告； 4. 与内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲突，保持良好的人际关系； 5.其他有关事项； （二）审计项目主审 1.编制审计项目方案 2.组织审计项目的实施,按照公司业务流程和制度要求进行项目管理； 3.对审计项目工作进行现场督导,检查审计项目作业人是否按照质量管理要求进行作业； 5.及时汇报项目进展及报告重大事项； 6.组织编制审计报告； 7.对审计项目档案进行归档； 8.其他有关事项； （三）审计项目作业复审人 1. 审核审计项目方案 2.对项目主审工作进行监督、指导； 3.审核未进报告内容、复核审计证据、审计报告（对于多重复审审计项目类总部复审人仅承担复核审计报告等职责）； 4.协助项目审批人进行项目管理； 5. 其他有关事项； （四）审计项目审批人 1．选派项目主审、组员，对项目主审进行有效授权； 2.审定审计项目方案； 3.总体督导审计项目实施，对项目主审给予指导； 4.协调、沟通审计过程中发现的重大问题； 5．审定未进报告内容和审计报告； 6.监督审计发现的整改情况； 7．其他有关事项。 五、审计项目中各类角色对应的人员 项目类型 组员 主审 复审人 审批人 区域三级机构项目 由符合某某公司审计审计人员规定的相关人员担任 由符合《审计项目主审管理办法》主审担任 区域负责人或其授权代表（授权代表可由区域助理总经理或相关部门负责人担任） 按照某某公司审计班子分工确定的分管领导或其授权代表（授权代表可由区域负责人担任） 区域分公司项目 第一复审人：区域负责人或其授权代表（授权代表可由区域助理总经理或相关部门负责人担任）第二复审人：总部业务条线部门负责人或其授权代表（授权代表可由部门副职担任） 按照某某公司审计班子分工确定的分管领导或授权代表（授权代表可由区域负责人担任） 总部子公司项目 第一复审人：总部业务条线室负责人 第二复审人：总部业务条线部门负责人或其授权代表（授权代表可由部门副职担任） 按照某某公司审计班子分工确定的分管领导或授权代表（授权代表可由总部部门负责人担任） 总部集团项目 总部业务条线部门负责人或其授权代表（授权代表可由部门副职担任） 按照某某公司审计班子分工确定的分管领导或授权代表（授权代表可由总部部门负责人担任） 六、审计业务质量关键控制点 为加强对项目关键过程的质量控制，结合项目实践，制定审计项目实施过程中质量关键控制点，应用于具体项目工作，根据某某公司审计报告审批流程，对于项目质量关键控制点分为单一复审审计项目类和多重复审审计项目类，目前区域实施的中支项