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2019年经济法基础模拟题Ⅱ 单选题 1、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税()万元。 A．24 B．22.8 C．30 D．16.8 答案：B [解析] 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值＝2500×(1-30%)＝1750(万元)，则两部分房产税之和＝1750×(1-20%)×1.2%+50×12%＝22.8(万元)。 单选题 2、某市房地产开发公司2008年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3； (3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元； (4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元； (6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。 A．4598.75 B．4236.65 C．4456 D．4358 答案：A [解析] 应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×1÷4=185(万元) 单选题 3、(一) 某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下： (1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。 (2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。 (3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。 (4)为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。 (5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。 (6)住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。 注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。 根据上述资料，回答下列问题： 计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目金额合计为()万元。 A．16926.10 B．18890.10 C．17501.10 D．20939.10 答案：C [解析] 允许扣除的销售费用=300(万元)(广告业务宣传费未超标准)；允许扣除招待费的确认：80×60%=48(万元)，12000×5‰=60(万元)，所以允许扣除金额为48万元，允许扣除管理费用=500+6.10-(80-48)=474.10(万元)；允许扣除财务费用=10×2=20(万元)；允许扣除期间费用合计=300+474.10+20=794.10(万元)；允许扣除税金=12000×5%+387=987(万元)，允许扣除的项目金额合计=7860+794.10+987=17501.10(万元)。 单选题 4、纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。 A．开始生产经营之月 B．办理验收手续之次月 C．建成之日的次月 D．房屋交付使用之次月 答案：D [解析] 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。 单选题 5、当前，