会计电算化财务管理制度.docVIP

上海鼎訊電子有限公司 eMobile Comm (Shanghai) Inc. 会 计 电 算 化 财 务 管 理 制 度 核 准 核 准 審 核 制 訂 人 关书明 《会计电算化财务管理制度》 目录 HYPERLINK 总则 HYPERLINK 电算化帐务处理系统 HYPERLINK 2．1、帐务处理方法 HYPERLINK 2．1．1 科目设置 HYPERLINK 2．1．2 复式记帐 HYPERLINK 2．1．3 资产类帐户期末余额的计算方式 HYPERLINK 2．1．4 负债和所有者权益帐户期末余额的计算方式 HYPERLINK 2．1．5 电算化帐户系统试算 HYPERLINK 2．1．6 填制和复核凭证 HYPERLINK 2．1．7 登记帐簿 HYPERLINK 2．1．8 对帐 HYPERLINK 2．1．9 凭证帐册打印 HYPERLINK 2．1．10凭证帐册打印 HYPERLINK 2．1．11数据备份 2．2 、帐务处理流程 HYPERLINK 电算化报表处理系统 HYPERLINK 3. 1 、报表处理方法 HYPERLINK 3．2 、报表处理流程 HYPERLINK 档案管理 HYPERLINK 电算化操作管理制度 HYPERLINK 5．1操作人员的岗位分工和权限及职责范围 HYPERLINK 5．2帐务系统的操作分工 HYPERLINK 5．3操作人员基本要求 HYPERLINK 附 则 《会计电算化财务管理制度》 HYPERLINK 总则 为了加强对财务会计电算化管理，反映会计工作的及时性、准确性原则，更好地发挥会计工作的核算监督职能，提高会计工作规范化，现代化水平，保证财务数据的准确性、安全性、保密性，根据中华人民共和国会计法和企业会计准则的有关规定，特制定本制度。 财务会计电算化包括电算化帐务处理系统和电算化报表处理系统。 HYPERLINK 电算化帐务处理系统 一、帐务处理方法 科目设置：会计科目是设置帐户、处理帐务所必须遵守的规则和依据电算化帐务系统会计科目代码的设置既要满足会计业务的需要，又要便于电算化处理。因此，在年初建立新的会计年度的帐务文件时，应根据企业会计准则规定的会计科目，正确地设置本年度使用的全部级次的会计科目（会计年度中间也可追加同级的新科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除）。 复式记帐：电算化财务系统采用借、贷记帐法。根据借、贷记帐法的帐户结构和记帐规则，每一笔经济业务必须同时以相等的金额在帐户的借方和贷方加以反映。 资产类帐户期末余额的计算方式： 资产、费用（成本）类帐户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 负债和所有者权益帐户期末余额的计算方式： 权益、收入（利润）类帐户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 电算化帐户系统试算:年初结转帐户余额和日常记帐前应由系统对余额进行试算，以检查帐户借贷方余额是否平衡。 填制和复核凭证：会计凭证是用来记载经济业务，明确经济责任的书面证明和记帐依据。根据所反映的经济业务分别与现金和银行存款相联系，电算化帐务系统的记帐凭证按将通用的五类记帐凭证即：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转帐凭证统一为一种记帐凭证，并进行统一编号，保持凭证的连续性。 编制会计凭证时，业务内容的摘要应按系统设定的规则正确填入；会计科目应填写末级科目（末级以上科目由系统自动给出）。 凭证复核时，应逐行审核记帐凭证上的分录与原始凭证是否相符，会计科目应用是否正确等。 登记帐簿：帐簿是根据会计凭证序时、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。通