全面预算执行管理与考评分析.pptVIP

全面预算管理第四讲;主要内容;课程内容;公司下达 年度预算;;季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程 季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用科目（如低值易耗品预算和办公用品采购预算）可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整 对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内，如电脑维修备件采购预算等 对于一切导致支出的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核 预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度，包括：需要进行预算差异考核的类目；每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩;批准文件 ;;5.2、预算执行;5.3、预算控制;5.3、预算控制;;;课程内容;目前存在的问题： 公司管理层只能从财务数据看到最表面的征兆，而没有进行有效的预算分析。 解决方案-预算分析 对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层 结合企业的全面经营分析，从经营的角度寻找产生差异的根源;6.1、预算分析概述;确定分析对象 及分解标准;目前存在的问题 财务人员面对有问题的数据即使电话打遍业务部门，也很难发现问题的症结 业务部门最了解业务发展情况，让步了解业