内部控制与风险管理的基本要素.pptVIP

东北财经大学 刘明辉 第三讲 内部控制与风险管理的基本要素 东北财经大学 刘明辉Liumingh@dufe.edu.cn 要素分析：风险管理八要素 要素分析：内部环境 管理者提出风险管理思想并确立企业的风险偏好。 内部环境为每个员工如何看待风险和控制建立了基础。 经营的核心在于企业的员工—他们的个人品质，包括正直性、道德价值观和自身能力—以及他们所工作的环境。 员工是促进企业发展的动力，是所有一切赖以存在的基础。 环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。 要素分析：内部环境的内容 风险管理观念。 风险文化。 诚信与价值观。 员工的胜任能力。如雇员是否能胜任质量管理要求。 董事会或审计委员会。如董事会是否独立于管理层。 管理哲学和经营方式。如管理层对人为操纵的或错误的记录的态度。 组织结构。如信息是否到达合适的管理阶层。 授予权利和责任的方式。 人力资源政策和实施。如是否有关于雇佣、培训、提升和奖励雇员的政策。 要素分析：内部环境的内容 要素分析：目标设定 每个企业都面对由内外部信息所产生的各种风险，进行有效的事项识别、风险评估及风险反应的一个前提是制定与不同水平和内部环境保持一致的目标。 目标是设定在战略水平层次上的，为运营目标、报告目标及合规性目标奠定了基础。战略目标与企业的风险偏好相结合，确定了企业活动的风险容