山东行政事业单位内控模板-淄博五中.doc

PAGE 142 淄博五中内部控制手册 前 言 为了提高山东省淄博第五中学（以下简称“淄博五中”）经济活动管理水平，促进我校建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，特制定《淄博五中内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。 内控手册作为淄博五中内部控制建设与实施的有效管理工具，具有以下几个方面的意义： 1、通过建立适合我校实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。 2、通过对事前、事中、事后的全程控制，确保我校干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。 3、通过内部控制建设，重新审视和梳理我校现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。 4、通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进我校建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。 目 录 TOC \o 1-3 \u 第一章 总 则 1 第一节 编制目的及意义 1 第二节 编制依据及原则 2 第三节 编制思路及适用范围 3 第四节 使用说明 3 第五节 局限性 5 第六节 内部控制总体架构与相关定义术语 5 第七节 内部控制流程图说明 11 第二章 风险评估与控制 13 第一节 风险评估 13 一、评估部门 13 二、评估周期及方法 14 三、评估步骤 17 第二节 风险控制 20 一、风险类别 20 二、控制环节 21 三、控制方法 22 第三章 学校层面内部控制 24 第一节 组织架构和归口管理 24 一、 组织架构 24 二、 归口管理 26 第二节 授权体系与三重一大 28 一、授权体系 29 二、重大事项的议事机制 30 第三节 制度建设和流程控制 31 一、制度建设 31 二、流程和表单控制 32 第四节 学校内部责任体系 34 一、部门职责 34 二、不相容岗位设置 36 第五节 信息系统建设与维护 39 第四章 业务层面内部控制 41 第一节 预算管理 41 一、 预算业务综述 41 二、 预算业务控制流程 43 三、 预算业务风险控制矩阵 64 第二节 收支管理 70 一、收支业务综述 70 二、收支业务控制流程 71 三、收支业务风险控制矩阵 80 第三节 采购管理 83 一、政府采购业务综述 83 二、采购业务控制流程 84 三、采购业务风险控制矩阵 90 第四节 资产管理 93 一、资产业务综述 93 二、资产业务控制流程 94 三、资产业务风险控制矩阵 101 第五节 合同管理 107 一、合同业务综述 107 二、合同业务控制流程 108 三、合同业务风险控制矩阵 118 第六节 项目管理 123 一、项目管理综述 123 二、建设项目控制流程 124 三、建设项目风险控制矩阵 129 第五章 内部控制评价与监督 133 第一节 内部控制自我评价 133 一、内部控制自我评价综述 133 二、内部控制自我评价关注重点 134 三、内部控制自我评价工作组织与分工 136 四、自我评价方法与程序 138 五、自我评价报告内容要点 141 六、自我评价缺陷整改 143 第二节 内部审计 144 一、内部审计业务综述 144 二、内部审计关注重点 144 三、制定内部审计计划 145 四、组建内部审计项目组 145 五、实施内部审计工作 146 六、监督内部审计问题整改 147 七、内部审计档案归档 147 附录：相关法律法规、政策文件 149 PAGE 96 第一章 总 则 第一节 编制目的及意义 依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和内部控制制度是约束、规范我校管理行为的准则，是减少风险的重大措施。 《内部控制手册》是构建我校内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是作为我校建立、执行、评价及验证内部控制的依据。《内部控制手册》的编制具有以下几个目标与意义： 1. 合理保证