小型商贸企业纳税岗位工作分析、内部会计控制及纳税工作完善.docVIP

济管理系会计组织设计 第 PAGE 1 页 摘 要 国家加大宏观调控力度、紧缩银根，对小型商贸企业有很大的影响，当前国内的经济基础还不够稳定不够平衡，因此作为小型的商贸企业应该更加关注企业自身的经济效益。为了商贸企业的蓬勃发展，我们必须更好的应对一系列的风险与挑战，面对如此严峻的形势，企业必须加强采购、销售、仓储管理等各环节的管理，尤其是纳税岗位的工作，加强纳税筹划的能力。此次会计组织设计对小型商贸企业的纳税岗位工作进行分析，指出了小型商贸企业纳税岗位的技能要求、职业能力，并对纳税工作的处理程序，账务计算方法进行了阐述，最后对加强企业的内部会计控制及纳税工作完善意见进行了探讨。 关 键 词 纳税工作及纳税筹划；纳税工作业务处理程序；账务处理计算方法；内部会计控制 保定满兴纺织配件机械有限公司是一家专门销售、批发纺织配件的企业，公司坐落于河北省保定市，建筑面积约400多平方米。公司注册资本50万元，员工30余人。其中包括管理人员、采购人员、库管人员、销售人员、会计人员。公司主要经营纺丝轴（细长轴）系列,丝杆花键轴系列,泵轴系列,及其它工业细长轴。产品畅销各省市，可与国内外各种纺织机械相配套，广泛应用于领带、毛巾、装饰布、服装面料、商标等各种纺织品的织造。 客户满意是我公司评定产品质量的最高标准，持续向客户提供满意的产品是我公司永无止境的追求。公司将永远以“质量第一、客户至上”为宗旨，励精图治、追求卓越、与时俱进、与日俱新。 = 1 \* CHINESENUM3 一、 小型商贸企业纳税岗位概述及其工作职责 （一）纳税岗位概述 纳税岗位主要要求以税收法律法规为依据，运用会计学理论及专门方法，进行纳税核算、纳税缴纳、纳税监督等。 （二）纳税工作职责 1．明确纳税税种 作为商贸企业，本单位主要缴纳增值税。由于是小型商贸企业，因此应作为小规模纳税人缴纳增值税。 2．在申报期限内就纳税事项向税务机关进行纳税申报 3．依法接受税务机关的检查 = 2 \* CHINESENUM3 二、小型商贸企业纳税岗位技能要求 （一）纳税岗位技能要求 1.能够通过财务会计现有的会计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反应和监督 2.能够正确计算企业应缴的各种税金 3.将核算的数额通过财务会计的科目，最终反应到财务报表和各税种的申报表中 4.设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计和财务会计不同的核算内容计入该账目 5.了解纳税申报具体流程，正确进行纳税申报 （二）纳税岗位职业能力 1.会办理企业税务登记、发票领购工作 2.能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种 3.能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理 4.会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报 5.会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作 6.会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项 = 3 \* CHINESENUM3 三、小型商贸企业纳税工作业务处理程序 （一）纳税工作流程 税务登记 税务登记 账证管理 纳税申报 税款缴纳 （二）增值税业务处理程序 1．增值税计算申报与核算 增值税会计核算增值税纳税申报增值税税款计算 增值税会计核算 增值税纳税申报 增值税税款计算 2．增值税纳税申报流程图 查实征收的小规模纳税人需要提供增值税申报表，财务、会计报表 查实征收的小规模纳税人需要提 供增值税申报表，财务、会计报表 纳 税 人 　　　 办税服务厅申报纳税 办税服务厅申报纳税 = 4 \* CHINESENUM3 四、小型商贸企业纳税岗位主要账务处理及计算方法 （一）小规模纳税人应纳增值税的账务处理 由于本单位为小规模纳税人，因此在购入货物时，无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，而是计入购进货物的成本。相应地，其他企业从本单位购买货物或接受劳务支付的增值税额，由于不能取得增值税专用发票，因此也不能作为进项税额抵扣，而应计入购入货物或应税劳务的成本。本单位作为小规模纳税企业，在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票，普通发票不注明销项税额和进项税额。因而，单位的销售收入应按不含税价格计算，采用销售额和应纳税额合并方法计算的，即：　 销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）小规模纳税人会计核算 由于本单位为小规模纳税人，因此以下主要介绍小规模纳税人的会计核算方法。 1．进货 借：库存商品 贷：银行存款等 2．销售过程的核算 = 1 \* GB3 ①销售时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 应交税金--增值税 = 2 \* GB3 ②结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3．月末损益结转 = 1 \* GB3 ①结转各项收入 借：主营业