增值税纳税义务发生时间.pptxVIP

最新增值税计算及申报;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;增值税的计税方法;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;企业涉税会计主要会计科目的设置;　5.出口抵减内销产品应纳税额 　　（1）反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额； 　　（2）账务处理： 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　6.转出未交增值税 　　核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 　　【例题·简答题】某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为17000元，月末的账务处理？ ?? 『正确答案』 　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　13000 　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　13000 贷方专栏——7.销项税额 　　（1）记录一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　（2）注意：退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。;　　【例题·简答题】某企业原销售的不含税价格为10000元，销项税额为1700元的货物被退回，假设已按税法规定开具了红字增值税专用发票。退回时的会计处理？ ?? 『正确答案』 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11700 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　1700 　　同时冲减成本： 　　借：主营业务成本　　　红字 　　　　贷：库存商品　　　　　红字 　8.出口退税 　　记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产，出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最高限额——即按“免抵退税额”记账。 　　【例题·简答题】企业的免抵退税额为100000元，应退税额为80000元，免抵税额为20000元，应如何进行账务处理？ ?? 『正确答案』 　　借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　100000;9.进项税额转出 　　记录企业购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 　　具体分为三种情况： 　　（1）已经抵扣进项税额的外购货物等改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出。 　　【例题·简答题】某商场2018年6月将2018年5月外购服装100000元用于职工福利，应如何进行账务处理？ ?? 『正确答案』 　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　116000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　100000 　　　　　　应交税费——应交增值税（进转）　 　16000;（2）在产品、产成品、不动产等发生非正常损失，其所用外购货物、劳务、服务等进项税额做转出处理。 　　借：待处理财产损溢等 　　　　贷：原材料（固定资产、库存商品等） 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额，账务处理： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　【例题·多选题】下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有