大连金牛股份有限公司全面预算管理体系诊断与建议报告.pptVIP

大连金牛股份有限公司全面预算管理体系诊断与建议报告 ;项目总体计划安排;导读：问题的提出与分析方法;1.1 问题的提出;在过去的发展历程中，金牛跨越了激烈的市场淘汰与竞争阶段；在新的发展时期，金牛急需提升管理的基础和方式;全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是金牛提升管理能力的重要手段;预 算;通过全面预算管理体系的建立，金牛要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配;1.2 分析方法;从“管理问题的现象——问题主要原因——根本原因”的逻辑关系来分析;通过运营管理中制约预算管理的几个关键问题、金牛预算管理的现状与问题以及绩效管理控制问题三方面分析导出我们解决问题的方案与建议;通过方案与建议的系统性来完成我们的管理咨询任务;导读：制约全面预算管理的几个关键问题;成本控制;2.1 计划管理问题;2.1.1 计划的编制;计划可分为三个层次，递进式帮助组织实现目标;大连金牛处于迫切需要规划战略方向的时期，但金牛确缺乏在大量数据和科学分析基础上的战略计划;金牛的经营计划目前也缺失，而作业计划有待完善;月度计划的核心是下达给各部门当月需要完成的月度任务，以及和完成的质量、数量、时限相关的考核指标;并且，大连金牛机关各部门缺少系统到个人的作业任务计划;从公司层面来看，整个公司缺乏统一的计划协调职能，各部门、各职能块的计划处于条块分割状态;缺乏整体协调系统的公司计划将导致各管理部门之间的配合失序;由于销售处、制造部、生产厂、采购处等计划衔接和计划安排有缺陷，导致生产厂月度生产的均衡性成为一大难题;单个产品的实际生产周期并没有部门进行过细致的测算，交货周期的压缩应有一定空间;2.1. 计划的执行与控制;从计划实施的各环节来看，金牛缺乏对各分厂、部门在计划实施中制度、流程的规范与修改完善的职能;不愿意承担责任是由于各部门、分厂责任划分不清、计划任务下达不具体和考核不到位而导致;;品种规格多、批次多、批量少的产品特性要求紧密的沟通协调以提高整体生产柔性;总而言之，缺乏计划的系统性和整体协调职能是计划制订与实施问题的根本原因;2.2 资金管理问题;由于生产规模的扩张，现金流出迅速增加，1－6月公司现金缺口高达2亿多，沉重的利息包袱吞噬了部分当期利润;公司目前的资金需求主要来自短期融资，偿债风险较高;资金需求的预测：;资金问题导致产品成本的上升和费用的增加，公司容易陷于资金紧缺的恶性循环;技改项目资金占用和库存积压是导致资金紧缺的关键;对不确定因素管理不到位，会使资金计划执行力度差;资金管理效率低下，资金周转速度慢是造成资金紧缺的根本原因;2.3 成本管理问题;原材料的大幅涨价和成本控制成效不大，导致市场压力不能有效缓解;成本核算粗放，不能科学细化，费用分摊过粗等都影响核算的准确性;标准成本与实际成本核算上下两条线，各项原料消耗、费用的实际发生与定额之间的差异缺乏控制;成本核算不清导致公司战略决策、产品价格、产品销售和成本控制缺乏导向;管理费用 财务费用;忽视成本控制的系统性，导致成本控制只停留在浅层;例如，对产品质量成本重视不够;财务部在成本管理中的各项职能有待完善，也是成本控制力度不足的一个原因;2.4 采购与库存管理问题;控制采购成本、减少库存资金占用是提高公司盈利的关键;客户提货;采购计划制订过程中缺乏对实际需求、现有库存、安全库存、采购周期等信息的准确掌握;采购资金不到位潜伏着巨大的信誉危机，将对质量、生产带来难以预料的影响;良好的库存管理是控制采购成本与降低库存资金占用的基础;2.5 运营问题根本原因总结;通过对计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题的分析，追根求源：缺乏系统整合的作业任务计划是运营问题的根本原因;导读：金牛全面预算管理的现状与问题;3.1 金牛全面预算管理的现状;目前，大连金牛只存在资金、销售、生产、成本费用控制等部分零散的计划或简单预算;现有预算或计划对公司经营活动在一定程度上缺乏实质性的指导意义;且各种预算(或计划)之间缺乏密切的配合，导致预算或计划在执行过程中出现资源冲突或相互脱节;没有科学合理的预算体系，致使其无法全面充分的执行;3.2 金牛全面预算管理的问题;缺乏科学合理的编制基础和管理方法，是大连金牛预算管理中存在的主要问题;在观念上，对预算或计划管理存在一些认识上的偏差;缺乏有效的预算组织管理体系，没有确定清晰的预算编制流程和规范标准的编制方法;作为编制预算基础的定额和定额的运用存在一定的不合理性；同时，由于标准成本没有纳入帐务处理系统，定额的作用发挥不足;在制订过程中缺乏对各种信息的充分掌握以及与各部门的沟通，是现有预算或计划不合理的主要原因;信息系统不完善，信息传递不畅，预算编制、预算控制与评价没有依据;在编制预算或计