退休金制度与税务规划.PDF

退休金制度與稅務規劃 講師：朱建州 2017/07/15 平均壽命 台灣人平均壽命為 78.25 歲 男性 75.09 歲 女性 81.90 歲 年金給付年齡  國保 ：６５歲 (78-65=23)  勞保 ：年資１５年６０歲 １０７年起調高為６１歲 其後每２年調高１歲 至１１５年調高至６５歲  勞退新制 ：６０歲 (78-60=28) 退休金 稅不稅 勞工退休金(6%)- 月退、一次退 (要課稅 –之前都是老板付的) 勞保老年給付(勞保)- 月退、一次退 (全額免稅 - 之前算是自己付的) 勞工退休金(6%)課稅 一次領取者 1.退職所得領取總額＜17.5萬元×退職服務年資→全 額免稅 2.17.5萬元×退職服務年資＜退職所得領取總額＜ 35.1萬元×退職服務年資→半數課稅 3.退職所得領取總額＞35.1萬元×退職服務年資→全 數課稅 分次領取 以全年領取總額，減除75.8萬元後之餘額為所得額 (75.8萬/12= 6.32萬月) 退休金試算(1) 如果我退休後每個月有 5萬的月退收入 退休後可以活30年 一年期定期儲蓄存款利率 1.070% 換算退休時需要定存 56,074,766元 過世後留下 56,074,766元給子女 退休金試算(2) 如果我退休後每個月有 5萬的月退收入 退休後可以活30年 一年期定期儲蓄存款利率 1.070% 換算退休時需要定存16,000,000元 過世後留下 1,000,000元給子女 以房養老 以房養老(例)  房子經鑑價後，價值新台幣1,600萬元，辦理30 年期的 「以房養老」，經核准後，貸款成數為 七成，就表示 ： 1 、以房養老的額度為1,120萬元 。 2 、每個月合作金庫要支付31000元整 。 3 、假設利率為2.5% 。第一個月老人需給付 31,000 X 2.5% = 775元的利息，實際拿到的 金額為30,225元 退休金試算(3)  如果我退休後每個月有 5萬的月退收入。月退可領 25,000元  退休後可以活30年  一年期定期儲蓄存款利率 1.070%  換算退休時需要定存8,000,000元 過世後留下 500,000元給子女 贈與稅 每人每年可免稅贈與２２０萬 免 稅 父 母 ２２０萬/年 ２２０萬/年 子 贈與稅稅率 贈與淨額 稅率 累進差額 2,500萬元以下 10% 0 2,500萬元~5,000萬元 15% 125萬 5,000萬元以上 20% 375萬 遺產稅 免稅額１２００萬 扣除項目 扣除額 配偶 493萬 直系卑親屬 50萬/人 X 距20歲的年數 父母