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博纳影业集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 华龙证券股份有限公司： 现对你公司推荐的博纳影业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 规范性问题 1、招股说明书显示，2016年发行人存在两次增资的行为，各股东新投入的资金分别为476,775.25万元以及250,000万元。请说明各股东投入的资金的来源，投入后的具体用途和主要支付对象，有无异常资金循环。请保荐机构和申报会计师核查并明确发表意见。 2、招股说明书披露，发行人拥有的子公司较多，收入主要来自于子公司。（1）请发行人补充披露设立各子公司、参股公司的目的，搭建多公司架构的主要原因，说明各公司之间业务关系；（2）请说明各子公司之间的关联交易情况，转移定价价格是否公允，是否存在通过子公司之间不公允交易定价规避税负的情况；（3）请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书（2015年修订）》第十四条的要求补充披露重要子公司的相关信息（包括财务报表），补充提供重要子公司的相关文件（包括财务报表）；（4）请发行人补充披露现有组织架构下对母公司、子公司的业务定位，实际主营业务情况，资产、负债、技术、人员分布情况；请发行人分别按母公司、子公司补充披露主要产品的分部信息；（5）请发行人补充披露报告期内子公司的分红情况，子公司的财务管理制度和公司章程中规定的分红条款，并说明上述财务管理制度、分红条款能否保证发行人未来具备现金分红能力，请保荐机构和申报会计师核查并对能否保证发行人未来具备分红能力发表明确意见。请保荐机构和发行人会计师对上述事项进行核查并发表明确核查意见。 3、关于关联交易和关联方往来款余额。（1）请说明发行人与关联方之间的资金拆借行为有无收取利息以及利率的确定依据；（2）请说明发行人与关联方之间各项交易的定价依据，与市场价格相比是否公允；（3）请说明并补充披露发行人与关联方之间各项往来款发生的交易背景和发生的必要性、合理性；（4）招股说明书披露，北京水上全景曾代理发行人的影院装修工程，后注销，请说明注销的原因，与发行人是否存在异常资金往来或存在代发行人支付和承担费用的情形；（5）请说明报告期是否存在关联方或其他第三方与发行人共同承担某项业务的费用支出的情况。请保荐机构和发行人会计师对上述事项进行核查并发表明确核查意见。 4、招股说明书披露，发行人的业务包括电影业务和影院业务，其中电影业务包括主投发行、参投发行、纯发行和纯投资业务。（1）请发行人说明并补充披露电影业务中的主投发行、参投发行、纯发行和纯投资业务在报告期各期的投资影片名称、投资金额、票房收入、投资收益和投资回报率、发行收入和发行费率等信息；（2）请发行人说明并补充披露与旗下影院的关系以及对各影院的持股比例（如有），并简要披露各影院的地域分布、地址、面积、开业日期、荧幕数量、上座率、票房收入、对发行人的利润贡献等，并说明各影院上座率和利润贡献率变化的原因；（3）请提供各影院报告期各期的收入和净利润的数据，并统计盈利影院的数量和盈利金额以及亏损的影院的数量和亏损金额；（4）请列示报告期内各期新增和撤销的影院数量、对应的收入、对发行人的利润贡献、期末往来款的金额，新增或撤销的原因、是否存在跨期提前或者延后确认收入的现象、是否与发行人有其他资金往来或代发行人支付费用的现象；（5）请在“业务与技术”章节区分发行人的实际客户、第三方代理售票平台和第三方支付渠道分别披露报告期各期主要客户、售票代理商和收款渠道的情况；（6）请说明报告期各期发行人现金销售以及向自然人销售的金额、占比、相关的内控制度建设以及执行是否有效、现金收支的管理是否符合《现金管理暂行条例》的相关规定；（7）请保荐机构和申报会计师说明对发行人主要客户、主要影院的核查情况，包括核查的范围、方法，并请具体说明走访及函证的比例、回函率情况。请保荐机构和申报会计师对以上事项进行核查，说明核查过程，并明确发表意见。 5、招股说明书披露，发行人的供应商主要为电影制片公司和院线等。（1）请按具体业务类别（细分至最末级）分别披露报告期各期各项业务的主要供应商的情况，包括采购内容、金额、占比等；（2）请按业务类别补充说明并简要披露报告期各期的采购情况，包括采购内容、采购金额、数量及占比情况；（3）请说明报告期各期供应商变动的原因、向单个供应商采购占比波动的原因，若存在向单个供应商采购占比较高的情况请说明原因以及对供应商是否