海关稽查-深圳报关协会.ppt

5、海关稽查是否需提前通知被稽查的企业？ 海关稽查根据是否提前通知被稽查人分为通知稽查与径行稽查。 通知稽查：海关需至少提前三天通知被稽查人 径行稽查：经海关关长批准，可直接对被稽查人开展稽查，无需提前通知。 * 6、海关稽查需要调取企业哪些资料？ 主要包括： （1）与进出口业务经营相关的会计账册、会计凭证、财务报表、审计报告。 （2）报关单证及随附资料，如合同、发票、提单、装箱单、原产地证等。 * （3）进出口货物销售的相关资料，如，销售的商业合同、增值税发票、商业发票等。 （4）加工贸易企业还需提供保税货物生产、加工、存储、销售的相关资料，如，BOM表、工艺单、投料单、送货单、内销手续和税单等。 （5）涉及许可证、特定减免税等货物的企业需提供相应的单证、批文以及使用情况的单证。 * 7、关于单证资料的保管期限？ （1）会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，依照有关法律、行政法规规定的保管期限。 （2）报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料，应当自进出口货物放行之日起保管３年。 （3）减免税货物的相关资料保管期限为海关监管年限及其后的3年。 * * 谢谢大家。 第一章 海关稽查制度 * 第一章 海关稽查制度 第一章 海关稽查制度 海关稽查概述 深圳海关稽查处  海关稽查是什么 海关稽查查什么 海关稽查怎么查 第一部分 第二部分 第三部分 第一部分 海关稽查是什么 海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。 一、海关稽查的概念 （1）从事对外贸易的企业、单位； （2）从事对外加工贸易的企业； （3）经营保税业务的企业； （4）进口和使用减免税进口货物的企业、单位； （5）从事报关业务的企业； （6）海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。 二、海关稽查的对象 * （1）会计资料 （2）报关单证 （3）其他与进出口活动有关的资料 （4）进出口货物 三、海关稽查的内容 * 自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内。 四、海关稽查的期限 * （1）检查权（货物、单证） （2）封存权（货物、单证） （3）询问权 （4）查询权（金融机构） （5）处理权 五、稽查人员的执法权力 * （1）监督企业进出口活动 （2）查发企业各类问题 （3）验证企业守法状况 （4）完善海关内部管理 六、海关稽查的职责 * （1）专项稽查（高风险企业） （2）常规稽查（低风险企业） （3）验证稽查（申请AA企业） （4）企业核查（非稽查方式，但属稽查工作范畴） 七、海关稽查的方式 三种稽查工作方式对照表（参考） 项目 常规稽查 验证稽查 专项稽查 稽查 对象 （一）超过3年未实施常规稽查的 AA类企业和单位； （二）分类通关中A类以下类别的 低风险企业和单位； （三）超过3年未实施稽查或立案调 查的A类以下类别企业和单位 需海关进行守法验证的企业，目前 包括AA类企业、 AEO 认证企业 所有与进出口活动 直接有关的企业 稽查 重点 以核实企业整体情况为重点，开展计划式稽查和随机式稽查，每3年覆盖全部高信用企业 以大型或较大型企业为重点，对企 业实施动态管理 以高风险企业为重 点，以行业性稽查为 主要方式 稽查 方法 符合性测试与实质性测试并重，对 企业全部进出口活动进行全面稽查 以符合性测试为主，辅以较低审查 程度的实质性测试，重点是测试企 业与进出口有关的内控制度 以实质性测试为主， 符合性测试为辅，针 对企业局部进出口活 动进行稽查 稽查 目标 监督企业进出口活动，扩大海关稽 查覆盖面，加强海关后续管理 验证企业守法状况，促进企业守法 自律，为减轻一线通关监管压力和 企业分类管理提供支持 查发企业各类问题， 为税收和防范走私违 法活动提供保障 企业核查：包括减免税核