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2018 会计继续教育 《增值税会计处理规定》解读 《高级谈判技巧》 《增值税会计处理规定》解读 选择: 1. 《增值税会计处理规定》的施行日期是（ 2016 年 12 月 3 日） 2. 按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（ 税金及附加 ）。 3. 出口退（免）税的情形不包括（ 出口货物退税不免税 ）。 4. 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分 2 年抵扣，第一年抵扣比例为 （60% ）。 5. 利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（ 税金及附加 ）。 6. 某公司 2017 年 1 月采购原材料一批， 材料已验收入库， 货款已付， 取得增值税专用 发票不含税金额 100 万元，税额 17 万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（ 借： 原材料 100 应交税费 -待认证进项税额 17 贷：银行存款 117 ）。 7. 某公司 2017 年 3 月支付防伪税控系统技术维护费 330 元，取得增值税普通发票， 申 报抵减增值税时账务处理为（ 借：应交税费 -应交增值税 -减免税款 330 借：管理费 用-330 ）。 8. 某公司为一般纳税人， 2017年 3 月买入某公司股票 530 万元，计入交易性金融资产， 2017 年 5 月以 636 万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增 值税（ 6 万元 ）。 9. 某一般纳税人企业 2016 年 5 月自建厂房一个， 取得工程款增值税专用发票不含税金 额 100 万元，税额 11 万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费 -应交增值税 -进 项税额”（6.6 万）。 10. 某一般纳税人企业 2016 年 7 月支付 555 万元购入一栋房产作为员工健身房， 当月计 入固定资产， 取得增值税专用发票已经通过认证， 账务处理为 （ 借：固定资产 555 应 交税费 -应交增值税 -进项税额 55 贷：银行存款 555 应交税费 -应交增值税 -进项税额 转出 55 ）。 11. 某商贸企业 2017 年 7月收购农户种植的玉米共计 10 万元，并开具农产品收购发票， 可抵扣的进项税额为（ 1.1 万）。 12. 纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或 不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 （）。借记“应交税费—增值税留抵税额” 科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目 13. 企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（ 应交税费 -应交增值税 -销 项税额抵减 ）。 14. 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（ 应交税费 -待认证进项税额 ）。 15. 所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。 （正确 ） 16. 土地价款差额计税的会计处理正确的是（ 冲减主营业务成本 ）。 17. 下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费 -应交增值税”科目下明细科目的是（ 预 交增值税 ）。 18. 小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（ 未交增值税 ）。 19. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为（ 借：资产负债等科目贷：应交税费 -应交增值 税-进项税额转出 ）。 20. 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（ 借：应交 税费-待抵扣进项税额 40% 贷：应交税费 -应交增值税 -进项税额转出 40% ）。 21. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（ 借：投资收益贷：应交税费 -转让金融商品 应交增值税 ）。 22. 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（ 已交税金 ）。 判断: 23. “减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 （正确 ） 24. “应交税费 -预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。 （错误 ） 25. “应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增 值税、消费税等。 （错误 ） 26. “应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 （正确 ） 27. 差额征税仅适用于一般纳税人。 （错误） 28. 差额征税仅适用于一般纳税人。 （错误） 29. 房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确 ） 30. 根据国家税务总局公告 2016 年第 75 号的规定，企业在 2016 年 12 月纳税期允许将 增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确 ） 31. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。 （正确 ） 32. 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。 （正确） 33. 金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。 （错误 ） 34. 销项税额的确认取决于增值税