20XX年企业风险管理与内部控制培训课件.ppt

西南财经大学会计学院唐国琼;企业成功的要素分为必不可少的四个层次;;任何内部控制程序都具有三个主要的成功因素;大企业的： 治理层_“三会” 管理层_高管、中干 有志上位者 中小企业的： 所有者，小老板 经营者;国内公司内部控制存在的典型问题;*;一、人类早期的风险管理思想—风险管理常识;一、人类早期的风险管理思想—风险管理常识;*;*;*;*;*;*;5个目标 5个原则 5个要素 50条 5个部门;*;四、风险管理的本质（什么是成功的企业风险管理？）;风险管理组织体系——各组成部分及其职责;国务院国资委《国有企业内部控制框架》;*;公司层级绩效指标架构图;五、企业风险与健康标准;健康企业的标准;健康企业的标准;健康企业的标准;;;（3）资本充足率标准 与公司所从事的业务（包括管理层声明已经从事的业务和已从事的业务）相比，公司所持有的资本量是否过低。 如：资本与公司运营业务不匹备或资本难以为继，则公司偿付能力有问题。 必须考虑公司资产的波动性，波动性越大，所要求的“资本缓冲”就越高。;（4）或有负债标准 即公司的对外担保行为所产生的或有负债率。 这种或有负债转为真实负债的比率。 或有负债率越高，公司偿付能力就越差，它往往影响到公司的投资者与债权人对公司健康度的判断。;五、企业法律风险及其类型;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型; 案例：东星航空公司破产案; 案例：东星航空公司破产案;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型; 五、企业法律风险的类型;常见的合同风险; 五、企业法律风险的类型; 五、企业法律风险的类型; 案例：“名义股东”诉某煤电公司确认股东身份、要求分红案; 案例：“名义股东”诉某煤电公司确认股东身份、要求分红案; 案例：“名义股东”诉某煤电公司确认股东身份、要求分红案;五、企业法律风险的类型; 案例：中航油巨额亏损案件 ; 案例：中航油巨额亏损案件 ;4、担保风险 担保是依照法律规定或当事人的约定而设立的确保协议履行和权利实现的法律保证措施。 根据我国的法律规定，担保法律形式有保证、抵押、质押、定金、留置五种。 担保从法律的角度来讲是或有负债，但在中国大多数企业都会有这种负债，这是非常危险的，有许多担保的企业最后都遭遇了破产或关闭。; 担保风险主要有： （1）或有负债成为实际负债的风险；担保责任并不是道义上的责任，担保人往往要承担无限连带责任。 （2）担保人及担保行为瑕疵的风险。如重复抵押，使抵押物的价值远远小于担保额，或将自己并无财产权的资产进行抵押，从而导致抵押合同无效，造成债权人财产流失。 （3）连环担保的风险。即好企业与困境企业互相担保，不负责任的担保并形成“担保群”，导致企业连带破产现象。;2003年11月6日，啤酒花公司称公司董事长艾克拉木·艾沙由夫“神秘”失踪，此外公司自查发现对外担保和做出对外担保决议金额总计近18亿元。截至2003年11月20日，在短短的两周时间内，啤酒花的股价有14个跌停，股价从跳水前的16.65元跌到4.10元。 经查，截至2003年11月3日，啤酒花公司已进行披露的贷款担保总额为79980万元，其中对控股子公司贷款担保总额35480万元。因故未按规定履行信息披露义务的对外担保决议总额为98786.07万元。上述对外担保和做出对外担保决议金额总计178766.07万元。;所谓“担保圈”，是指上市公司和大股东通过相互担保，将多家上市公司联接到一起而形成的以资金为链条的利益体。这种担保圈由于其“多米诺骨牌效应”，只要其中一家上市公司资金链断裂，就会殃及圈内上市公司，甚至影响到整个证券市场和金融体系。 -从早年的深圳担保圈、上海担保圈、福建担保圈，到新近几年出现的新疆担保圈、河北担保圈、内蒙担保圈，都给市场经济秩序与投资者权益带来许多损害。 ????“福建圈”、“上海圈”、“深圳圈”???圈圈惊人;深圳担保圈 ;上海担保圈;福建担保圈;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型;案例：三鹿破产案;案例：三鹿破产案;五、企业法律风险的类型;五、企业法律风险的类型; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案;六、部分内部控制指引介绍;（一）资金活动的内部控制;案例：短贷长投资扼住“标王”的咽喉;案例：短贷长投资扼住“标王”的咽喉;案例：秦池酒厂;案例：部分白酒企业2004年末资产结构和资本结构;案例：高息借款将企业推入财务险境;案例：高息借款将企业推入财务险境;案例：高息借款将企业推入财务险境;案例：吉林化工的