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* * * * * * 外部市场 拆墙 外部市场 外部市场 外部市场 外部市场 外部市场 组织设置 功能 “会跳舞的大象” 一个例子： 设计师：“ 型号经理”的资源存折 市场员工、竞争对手、客户—设计师 产品开发到上市、 销售、 退市， 都与设计师有着切身利 益的联系 市场员工—市场经理—设计经理—设计师 设计师完成任务设计任务即可 一般组织架构 海尔SBU制度 定性描述 B 海尔的组织机构不能回避卡普兰提及的“ 封锁”与 “ 障碍”问题。 C 业绩评价与激励制度的改进 A 重点 强调集团层面对战略规划的关注和管理控制系统的关注应该有程度上的差异，不能主次倒置。 对于公司层面的战略和各SBU的战略应该是“集团总部”的“单”，各SBU的“单”应该限于“产品或职能战略”层面。 应打造战略规划强势总部，使 其成为各 S B U的最佳战略总部，谋求母合优势 ( p a r e n t i n g a d v a n t a g e ) 集团战略与“追求个性”的业务单元需要博弈 分权化组织与整合管控的平衡 目前的考核指标为各SBU的盈利额，可能带来“结果控制”“短视”等结果。 五、持续改进要点 论文评价 优点 结论能够成一个体系，并具有一定的内在逻辑性，与以往的一些文献相比更系统和有深度。 方法上基本符合案例研究的规范性指标。能够明确提出研究问题，并且不存在表述过于宽泛这类案例研究普遍存在的问题。同时，后续研究能够围绕研究问题展开。 能够提出对于海尔SBU制度的改进方案，具有实际的指导意义。 资料收集方面引入参与者观察，能深入细节和群体内部收集资料。 对相关理论的综述不够全面 理论基础和文献分析缺乏与后续研究的连贯性 资料收集部分可能存在偏见的问题 论文各部分之间过渡和衔接有些突兀和生硬 各观点论述较为宽泛，阐述不够清楚，并且未引用相关文献进行辅助说明 未阐述该文的局限性 缺点 启示 该文提供了一个描述性案例的研究样板 对于研究问题可以用“是什么”“怎么样”等问题来明确 后续研究一定要围绕研究问题紧密展开 案例研究资料收集需要形成证据三角形 用图文结合的方法来阐述问题，更直观清晰 延伸文献阅读 《关于一个在美国的五岁中国儿童在中英文双语发展测评过程的研究》 《超级竞争条件下企业整体管理的基本维度与共生型控制模式——一个描述性案例研究》 《营运资金管理在中国的实践与创新——基于海尔集团营运资金管理的案例研究》 描述性案例研究 相同主题研究 案例研究方法归类 整体性多案例研究方法（案例多少） 文献式案例研究方法 描述性案例研究方法（研究目的） * 1 2 要研究的问题 理论假设 分析单位 连结资料与假设的逻辑 解释研究结果的标准（证据分析） 3 4 5 分 析 框 架 文章框架 * 引 言 研究的基本问题与理论前提 中国企业内部控制评价要点研究 研究贡献与局限 1 2 3 4 2010年4月26日，上述有关部门又联合发布了企业内部控制配套指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成，中国企业在内部控制制度建设方面取得了决定性成果。 2008年6月28日 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》 目前，如何建立中国企业内部控制评价制度，理论与实务界仍有诸多不同的看法。本文专门探讨中国企业内部控制评价制度的基本框架及模式，期望为深化这一领域研究提供一些思考。 引言（提出问题） 1.财务报表内部控制口径 2.全面内部控制口径 1.框架式评价（COSO五要素） 2.应急式评价 1.寻找重大缺陷法 2.常规透视法 （一）内部控制评价的范围界定 （二）内部控制评价的要点 （三）内部控制评价方法 领导，战略策划，顾客市场，测量分析，知识管理，人力资源，过程管理，经营结果 在现阶段中国企业存在的主要突出问题，以这些问题作为评价的重点，形成评价要点框架） 尽一切可能去寻找或发现公司存在可能影响内部控制目标实现的各种问题，即重大缺陷或实质性漏洞 对企业内部控制存在的突出，主要问题以其必须做到全面的评估，借以加速改进和全面提高企业的内部控制水平 研究的基本问题与理论前提 （一）研究设计 选择案例 数据收集与样本 案例研究的信度与效度 问题归纳与数据分析 经营管理混乱，经济效益低下，会计造假，财务报告严重失真，违法违规等企业 中国企业内部控制评价要点研究 数据搜集与样本 《财经》、《21世纪经济报道》、《第一财经日报》 百度、Google等搜索引擎和中国期刊全文数据库搜索及新浪财经、和讯网、全景网等财经类网站。 （二）案例背景 样本案例遍布各个行业，制造类企业占大多数，总共61家，比重占到54.46%。出现这种情况的主要原因是制造本身的概念范围比较大，包括汽车，家电，食