20XX年库存现金的核算培训课件.pptVIP

第 八 章　库存现金的核算;　第一节　库存现金管理制度 　　库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。　　区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。;　一、现金的使用范围　　（一）付给个人：1-6　　1.职工工资、各种工资性津贴；　　2.个人的劳务报酬；　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；　　6.出差人员必须随身携带的差旅费；;（二）付给企业:　　7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；　　8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。　　凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。;【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（　）。　　A.颁发给个人的科学技术奖金 　　B.购买国家规定的专控商品 　　C.向个人收购农副产品的价款 　　D.10 000元以下的零星支出;【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要