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企业内部控制管理与风险管理 监督的对象 1.风险管理初始信息 2.风险评估 3.风险管理策略 4.关键控制活动 5.风险管理解决方案 监督的重点 1. 重大风险 2. 重大事项和重大决策 3. 重要管理及业务流程 结论 风险管理活动是否有效 改进 即管理层和董事会是否能在以下四个方面得到合理保证： 了解企业战略目标实现的程度 了解企业经营目标实现的程度 企业财务报告的可靠性 企业对相关法律法规的遵守 高影响 低发生可能性 低影响 低发生可能性 高影响 高发生可能性 低影响 高发生可能性 对实现商业 目标的影响 风险发生的可能性 低 灾难性的 影响不大 高 如何监督、如何落实 1、建立信息沟通渠道： 企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。 2、各部门责任：企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。 第六部分、风险管理文化 风险管理文化的含义：体现在成员的行为中、成员普遍认同、风险意识和风险管理行为的准则。 为什么海尔的制度和流程只能看，不能学？ 不好的文化能够使好的制度失效或大打折扣；好的文化能够使制度的缺失得到有效的弥补。 风险管理文化建设的目标： 风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建设系统、规范、高效的风险管理机制。 提炼目标： 缩短风险意识差距 整合风险意识冲突 确立风险管理行为准则 风险管理文化建设的任务： 1、风险管理文化意识的传播 2、风险管理文化意识的培育 如：领导管理表率、全员参与、激励配套、注重培训等 3、守法意识、诚信意识是风险管理文化的重要内容 为什么风险管理文化建设应当与薪酬制度和人事制度建设结合？ 1、不是单纯考核短期业绩，而是重视企业的可持续发展能力 2、从多个侧面考核，而不是单纯考核盈利 最后： 全面风险管理应当是一个始于领导者风险管理意识提升，终于企业风险管理文化形成的过程。 谢谢大家！ 微软之所以能够稳居世界500强之首，比尔 ??盖茨的一句“我们离破产永远只有90天”， 足以道破其强烈的风险意识 华为董事长任正非写过一篇著名的文章《华为的冬天》，对华为在迅速发展过程中面临的风险进行全面的剖析，每一天都要提醒自己，企业离破产只有一步之遥。他认为，公司从上到下，如果没有真正认识到危机，当危机来临的时候，就会措手不及 （二）、完善风控体系 1、补充完善风险控制制度，减少部门间重复、冲突的制度； 2、在风险控制制度中充分发挥人的主观能动性； 企业风控体系：包括 1、战略风险： 2、经营风险（1）业务管理风险（研发风险、投资风险、供应风险、生产风险、销售风险、售后风险）（2）资源管理风险（人力风险、资金风险、资产风险、信息风险）（3）法律风险。 （三）、做好风险评估 （四）、建立全面的风险防范和应急系统 1、风险防范的组织机制； 2、风险防范的会计系统； 3、风险处理机制；如紫金矿业铜酸水渗漏事故，事故造成汀江部分水域严重污染，紫金矿业直至事件发生后12天才发布公告，瞒报事故9天，一场环境危机演变成了“环境＋诚信”危机。 4、风险责任机制； 5、建立风险审计体系，推行安全审计； （五）、风险管理的监督与改进 第三部分、风险管理的组织体系 市场 就如一辆汽车，一上路就存在风险。规避风险关键是控制好刹车。刹车系统就是风险管理组织体系。 审计委员会 风险管理 委员会 内部审计 风险管理 业务部门和业务单位 总经理 董事会 传统国有企业的管理体制是总经理负责制或董事长负责制。大量的案例证明，将一个企业的命运系于“一把手”身上，是十分危险的。“成也萧何，败也萧何”。“一把手”体制本身就是企业产生风险的内在原因。主席讲过，“内因是根据，外因是条件，外因通过内因起作用” 例：长安汽车公司产品研发七年投入30亿元。每一款新车都需投入数千万元。这里的风险就是新车投入市场后能否收回研发成本；长安汽车为缩短产品研发周期，在意大利设立了专门的产品研发机构。中国和意大利两地实行24小时研发体系。意大利每小时加班工资增加工资25%，加班3小时每小时加班工资增加40%-60%。这里的风险就是效率和成本之间的关系。两地研发虽然使研发成本增加了，但研发周期从4年缩短到33个月。 风险管理组织体系各组成部分及其职责 董事会的主要有三项职责：第一是把方向；第二是选对人；第三是控风险。董事会的重要职责