房地产开发经营业务企业所得税处理.pptVIP

国家税务总局讲师团 辛连珠 国家税务总局讲师团 辛连珠 应当明确的几个问题 企业的属性 企业所得税的负税人 企业所得税的预交与汇算清缴 企业所得税预交的法律责任 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 第一章 总 则1-4 第二章 收入的税务处理5-10 第三章 成本、费用扣除的税务处理11-24 第四章 计税成本的核算25-35 第五章 特定事项的税务处理36-37 第六章 附 则 38-39 第一章 总 则1-4 第一条 立法依据 第二条 适用范围 第三条 完工条件 第四条 核定征收方式 第二章 收入的税务处理5-10 第五条 开发产品销售收入范围 第六条 不同销售方式，纳税义务的实现时间 第七条 视同销售 第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率 第九条 预计计税毛利率分与实际毛利额调整 第十条 租金的确认 第六条 不同销售方式，纳税义务的实现时间 (一)采18取一次性全额收款方式 (二)采取分期收款方式 (三)采取银行按揭方式 (四)采取委托方式 1.采取支付手续费方式委托销售 2.采取视同买断方式委托销售 3.采取基价（保底价） 4.采取包销方式委托销售 第三章 成本、费用扣除的税务处理11-24 第十一条 企业在进行成本、费用的核算基本原则 第十二条 当期税前扣除的范围 第十三条 开发产品计税成本的核算 第十四条