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　　　　　 第 PAGE 2页 第一章　税法总论 　　◆考情分析　　本章为非重点章，选择题命题，2.5分。 　　　　◆主要考点精讲 　　【考点1】税法的原则　　1.区分基本原则与适用原则 　　2.基本原则：核心——税收法定原则 　　其他：公平、效率、实质课税原则 　　3.适用原则：6个（含义、作用） 　　　　【考点2】税法特点与税收法律关系的组成 　　1.税法特点：义务性、综合性。 　　2.税收法律关系： 　　（1）构成：主体、客体、内容 　　（2）产生、变更或消灭：由税收法律事实来决定；税法是引起税收法律关系的前提条件。 　　（3）征纳双方权利与义务平等、不对等 　　　　【考点3】税法构成要素　　1.纳税人 　　2.征税对象（税目、计税依据） 　　3.税率 　　　　【考点4】税收立法机关与级次 分类 立法机关 形式 举例 税收法律 全国人大及其常委会 法律 如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 全国人大及其常委会授权立法 暂行条例 如：5个暂行条例 税收法规 国务院——税收行政法规 条例、暂行条例、法律的实施细则 如：企业所得税法实施条例、房产税暂行条例 税收地方法规 税收规章 财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 如：消费税暂行条例实施细则 地方政府——税收地方规章 如：房产税暂行条例实施细则 　　　　【考点5】我国现行税法体系　　1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。　　2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 　　　　【考点6】税收执法　　1.国税局、地税局、海关各自征收的税种 　　注意：（1）增值税 　　（2）企业所得税　　2.中央政府与地方政府税收收入划分：　　（1）中央税、地方税、共享税 　　（2）变化：证券交易印花税2016-1-1起全部调整为中央税。 　　　　【考点7】依法纳税与税法遵从 　　1.征纳双方权利与义务 　　2.税务代理特征：5个 　　3.税务筹划意义 　　　　【考点8】国际税收关系 　　1.税收管辖权 　　2.国际重复征税类型、成因、形式 　　3.国际税收协定的主要内容 　　　　◆典型习题演练 　　一、单项选择题 　　1.（2014年考题）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（　）。　　A.税收公平原则 　　B.税收法定原则 　　C.实质课税原则　　D.程序优于实体原则 　　2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法律主义原则　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则 　　D.实质课税原则 　　3.（2013年考题）下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（　）。　　A.中华人民共和国个人所得税法　　B.中华人民共和国税收征收管理法　　C.中华人民共和国企业所得税法实施条例　　D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 　　4.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。　　A.征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等　　B.履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体　　C.代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体　　D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 　　5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（　）。　　A.国籍原则　　B.属地原则　　C.属人原则　　D.属地兼属人原则 　　6.（2012年考题）下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（　）。　　A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 　　B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理 　　C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 　　D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理 　　7.（2015年考题）下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。　　A.关税　　B.消费税　　C.个人所得税　　D.土地增值税 　　8.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（　）。　　A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种　　C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收　　D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及