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第五章 联行往来 什么是联行？ 同一银行系统内部总行、分行、支行之间称为联行。 联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生资金账务往来。 联行往来的实质是同一银行系统各行处之间相互代收、代付款项而引起的资金存欠关系，是划拨各种资金的工具。 与联行对比，不同系统的各银行之间的往来则称为同业往来. 【本章学习要求】 首先，要使学生了解联行往来业务的意义，理解联行往来业务的基本处理环节和核算要求。 其次，要注意掌握联行往来的基本规定，会计科目和联行报单的使用。 第三，要掌握发报行、收报行日常业务的处理方法。 【本章重点】 1、联行往来的基本做法与特点。 2、联行往来会计科目与联行报单的使用。 3、发报行、收报行日常业务的处理方法。 【本章内容】 5-1 联行往来概述 一、联行往来的概念及意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 社会各单位之间商品交易、劳务供应；财政预算款项的上缴下拨；同一银行系统内资金的调拨与清算以及银行间横向的资金融通，都需要通过银行进行。这些资金的划拨清算，很少部分是在同一个银行办理，绝大部分在两个银行间进行，必然导致各行处之间发生相互代收、代付资金。 因此，联行往来是办理同一银行系统内异地结算业务和资金划拨清算的重要工具。 一、联行往来的概念及意义 对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行账户系统。 目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。 其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。 各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。 二、联行往来的管理体制 联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种，采取总行、分行、支行三级管理的联行体制。 二、联行往来的管理体制 1.全国联行往来 全国联行往来由总行管理，适用于系统内不同省、市、自治区各行处之间的资金账务往来。参加全国联行往来的行处，经总行批准，由总行发给全国联行行号和联行专用章，按总行规定的全国联行往来制度办理联行账务，并由总行负责监督结清。 本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。 二、联行往来的管理体制 2.分行辖内往来 分行辖内往来适用于同一省、市、自治区范围内各行处之间的资金账务往来。 3.支行辖内往来 支行辖内往来适用于县、市支行范围内各行处之间的资金账务往来。 三、联行往来的基本原理 一个发报行（甲行），一个收报行（乙行） 发报行负责办理往账，收报行负责办理来账 在甲乙两方的关系中，以甲方为主，当甲方记借方(联行往账科目的借方)时，称为借记业务；当甲方记贷方(联行往账科目的贷方)时，称为贷记业务。 　由于每天的联行业务是川流不息的,每个行处既是发报行，又是收报行。 从一个联行系统来考察，在一定时期内，比如一年，其往账的总和一定等于来账的总和。但就单个银行行处来讲，其本行的往账一般不等于来账。 综上，每笔业务的往账一定等于来账。然而由于办理联行往账和联行来账的时间不同步，因此，联行来账的记账时间会滞后，这就会形成联行未达账项。每年年初的三个月，作为查清上年联行未达账项的时间。 四、联行往来的基本做法 全国联行往来的基本原理主要有两种做法，一种是集中清算制，由各银行总行负责清算，实行这种做法的银行有人民银行、工商银行、农业银行和中国银行；另一种是分散清算制，由银行的各级行处相互对开帐户，实行这种做法的是建设银行； 分散清算制的原理相对比较简单，其优点是账务对应明了，缺点是每个行处所开设的帐户数量多。 本章我们主要介绍集中清算制的基本做法。 集中清算制 四、联行往来的基本做法 ⒈直接往来，分别核算 （发报行收报行直接往来；往账来账分别核算） 当两个银行之间发生资金账务往来时，可直接填制寄发联行报单，填发报单的行处称为发报行，收受报单的行处称为收报行， 当发生联行业务时，由发报行记入联行往账科目，并填发报单寄给收报行；收报行收到报单后，记入联行来账科目。在实际工作中，每个基层行只要有资格办理联行业务，就肯定既是发报行，又是收报行。 但是往账和来账不能混淆，必须分别核算。 四、联行往来的基本做法 ⒉集中监督，逐笔对账 集中监督是指联行往来业务均报管辖行集中监督与核对。 每日营业终了，发报行和收报行分别向管辖分行编发