南昌师范高等专科学校财务管理制度细则二.docVIP

PAGE 1 南昌师范高等专科学校财务管理制度细则（试行）二 第十一章 财务报告和财务分析 第三十五条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。 学校财务应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。 第三十六条 学校报送的年度财务报告包括： 1、资产负债表，资产负债表是反映学校在一定时点上财务状况的报表，它反映学校在某一时点上占用和使用的经济资源和负担的债务状况以及学校的偿债能力和基金结存状况，可以反映学校未来的财务趋势。 2、收支情况表，收支情况表是综合反映学校在一定时期内财务收支及财务成果状况的报表，它可以判断学校的事业发展和改革成果评价业绩，预测未来事业发展趋势。 3、专用基金变动情况表，专用基金变动情况表是反映学校各项专用基金本年度变化情况的报表。 4、有关附表，有关附表主要是学校的有关基本情况表以及其他需要说明的内容。 5、财务情况说明书，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项财务情况说明书，要求全面详细，有情况，有分析，有建议。 第三十七条 财务分析是指以学校的事业计划，会计报表及其他有关资料为依据，按照党和国家的方针，政策，财经纪律和财务制度以及对学校有关规定要求，运用一定的方法，借助于指标体系，对学校一定时期内的财务状况进行系统剖析，比较和评价，找出存在主要问题，分析原因，总结经验，提出改善措施，以提高办学效益为目的的一种科学方法。 财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务处应当按照主管部门的规定和要求，结合学校财务管理工作的需要，在编制财务报告的基础上编撰财务分析报告。 第三十八条 财务分析指标包括经费自给率，预算收支完成率，人员支出与公用支出分别占事业支出的比率，资产负债率，生均支出增减率等。 1、经费自给率，用来衡量学校组织收入的能力和满足经济性支出和程度，其计算公式为=×100% 2、预算收支完成率，用来衡量学校预算完成率和支出完成率，计算公式为： A：收入预算完成率×100% B：支出预算数=×100% 3、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率，用来衡量学校事业支出结构，其公式为: A：人员支出比率= ×100% B：公用支出比率= ×100% 4、资产负债率，用来衡量学校利用债权人提供的资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保证程度，计算公式为： 资产负债率= ×100% 5、生均支出增减率，用来衡量学校平均每生支出情况以及增减变动率，计算公式为: A：生均事业支出= ×100% B：生均事业支出增减率=×100% 第十二章 财务监督 第三十九条 财务监督是由监督主体（单位或个人）依据国家的财经法规及有关规章制度为标准，采用一定的方法，对被监督客体单位活动进行监察，检查，评价和督导的活动总和。财务监督是国家经济监督的重要组成部分，是财务管理的一个重要职能，对学校加强经济管理具有重要意义和作用。 1、保证学校财务预算的实现和事业计划的完成。 2、保证国有资产的完整性，维护国家利益。 3、保证学校的一切财务活动符合国家财经法规，贯彻执行有关财务规章制度。 4、促进学校财务管理水平和办学效益的改善和提高。 5、促进学校增收节支工作的开展，堵塞管理上的漏洞，提高资金的使用效益。 6、保证会计信息的真实性，准确性，可靠性，为财务决策的科学化提供可靠的基础。 第四十条 学校必须接受国家有关部门组织实施的财务监督，并建立严密的内部监督制度。 1、有关部门的监督 （1）审计监督：即国家各级审计机关或校内审计部门对学校各项财务收支活动和业务活动的真实性，正确性和合法性进行审计。 （2）财政监督：即学校的上级财务主管部门或国家（地方）的财政机关对学校的财务收支及其资源配置进行全面监督，包括财务管理体制监督，预算监督，投资监督，信贷监督，财务监督和会计监督等。 （3）税收监督：指国家税务机关，依照有关法律对学校的有关经济活动进行检查，督促要求学校按章纳税。 （4）银行监督：各类银行和金融机构对学校的货币资金运转进行的全面监督。 （5）物价监督：国家各级物价管理部门对学校的各种收费项目进行的监督。 2、学校内部监督，是指学校根据有关法规建立的内部财务牵制制度和对校内核算单位和财务活动进行的监督，在实行内部监督时应处理好如下几种关系。 （1）监督与服务的关系 （2）重点与一般的关系 （3）专业与群众的关系 （4）原则性与灵活性的关系 第四十一条 学校的财务监督包括事业前监督，事中监督和事后监督。 1、财务监督的形式 （1）事前监督，是指对学校财务活动实施以前的准备阶段所进行的监督，主要检查和审核被监督单位制定的计划，方案，预算开展以及项