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财政学重点整理 题型：单选题，多选题，判断题，简答题，论述题 市场失灵的表现 公共物品。偏好表达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来提供。 ★外部效应。外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。在市场条件下，正外部效应活动由于不能从活动中收回成本而减少，负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加，因而市场竞争不能形成有效的资源配置。 信息的不完全和不对称。拥有信息较多的一方会通过逆向选择和道德风险在与另一方进行交易中造成市场失灵。 自然垄断。垄断企业将缺乏竞争意识，阻碍社会资源的自由流动，从而造成资源浪费、消费者福利损失和市场效率损失。 收入分配不公。市场机制无法避免收入分配不公，造成社会的不安因素。 经济不稳定。市场配置资源有可能失灵，造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机。 公共物品的职能 非竞争性：如果给定商品的生产水平，多增加一个消费者所带来的边际成本为0，即不会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。e.g.公路 非排他性：部分消费者消费一种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。e.g.国防 财政的职能 资源配置职能。应满足以下基本要求：A．公共部门和私人部门之间合理配置。关键是确定财政收支在GDP中的合理比例。B．优化财政支出结构。C．提高财政资金使用效率。 收入分配职能。指政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，收入公平合理的分配目标。手段：税收、转移支付、工资。目标：经济公平、社会公平（差异控制在社会成员可接受的范围内） 经济稳定与发展职能。指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会供需基本均衡，同时在经济增长的基础上，是经济运行和人们生活质量得到改善。 监督职能。目标：维护财经秩序、实现财政资源有效配置。 直接民主的公共选择——多数票通过原则 含义：简单多数（1/2）和2/3多数 前提：①投票者有单峰形偏好。（单峰形 双峰形 ）②两两投票表决。 结果：反映中位选民的偏好。 财政支出规模增长的理论解释（框架把握） 公共支出不断增长法则。 置换理论。 经济发展阶段论。 非均衡增长论。 官僚行为增长论。 财政支出效益分析的特点（政府和个人部门的不同） 衡量标准不同。财政支出：同时考虑经济效益和社会效益。当二者冲突时，坚持社会效益第一、兼顾经济效益的原则。/个人：经济效益。 计算“所得”和“所费”的标准不同。财政支出：不仅要计算自身的成本和收益，而且必须将支出项目的外部效应考虑进去。/个人：自身的成本收益。 择优标准不同。财政支出：社会整体利益最大化。/个人：自身经济利益最大化。 成本—效益分析法 ★ 成本—效益分析法是根据某项支出的目标，设计若干实现该目标的方案，并测算各方案的全部预期成本和预期收益，通过比较分析，选择最优支出方案的方法。 步骤：确定目标—列举成本(C)和收益(B)—测算成本和收益—测算贴现收益和成本—选择决策标准—选定项目。 评估标准： A．净现值标准。净效益现值NPV=（i为社会贴现率） B．收益—成本比率标准。则可取（为折现率） C．内部收益率标准★。内部收益率（IRR）是让一个项目的NPV为零的贴现率。 内部收益率的求法：若存在0，使得，则为内部收益率。 标准：内部收益率大于银行贷款利率（即资金的机会成本）。 缺陷：a．只注重收益与成本比的大小，忽视收益和成本的绝对规模。 b．损失既可以看作成本增加也可以看作收益减少，会得出不一样的结论。 结论：B、C方法都可用于成本—效益分析，但可能导致错误的结论，而用A方法是三种方法中最优的。 社会保障支出的筹集方式 现收现付式（边进边出式）：预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。隔代赡养模式。 优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题。 缺点：随着社会保障支出需求的增加，得不断提高费率，否则财政负担沉重。 完全基金式（储备积累式）：根据未来支出需要确定和预提社会保障基金，并进行储备积累。建立个人账户，退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。 优点：a．缓解保障制度受人口老龄化的冲击，避免现收现付式导致的工薪税增加。b．不会造成政府额外的财政负担。c．不会扭曲个人的工作、储蓄行为。d．产生更多储蓄，有助资本积累。 部分基金式（中国采用）：根据不同的保障项目采用不同的方式。 优点：近期横向收付平衡原则和远期横向收付平衡原则的结合。 缺点：可能增大成本。 税收支出的概念和特征 概念：税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定，给与特定纳税人以各种税收优惠而形成的财政收入损失或放弃的收入。 特征：A．税收支出有很强的