《纳税核算》课程教学大纲.docVIP

PAGE PAGE 18 《纳税核算》课程教学大纲 （2004年制订，2006修订） 课程编号：110106 英 文 名：Tax Accounting 课程类别：类别选修课 前 置 课：中国税制、财务会计 后 置 课：税务检查、税务代理 学 分：3学分 课 时：51课时 主讲教师：陆新葵、张秀莲 选定教材：梁俊娇.纳税会计.北京：中国人民大学出版社，2004年. 课程概述： 《纳税核算》又称纳税会计，是高等财经类院校本科税务专业的类别选修课。它是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度为一体，研究纳税人正确履行纳税义务并进行会计处理的方法体系的一门边缘性学科，具有较强的政策性、相互渗透性和实践性等特点。本课程共分为两个部分：第一部分为纳税核算概述，主要介绍纳税核算的基本前提和一般原则；第二部分为各税种业务核算及纳税申报表的填制。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 教学目的： 通过本课程的学习，旨在使学生了解纳税核算在会计处理和税收征管中的重要地位和作用；掌握纳税核算的基本理论、基本方法和基本技能，重点掌握各个税种纳税核算的内容和方法，从而把握其规律性，提高分析错综复杂的税收业务现象、处理纳税核算实际问题的能力。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 教学方法： 本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习纳税核算，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学经济学、财政学、税收学、中国税制、会计学等知识，理论联系实际，注重分析纳税核算中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的优良工作作风。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 各章教学要求及教学要点 第一章 纳税核算概述 课时分配：6课时 教学要求： 通过本章的学习，应了解纳税核算与财务会计的联系和区别，明确纳税人的权利、义务和法律责任，达到依法进行纳税核算实务处理的目的。通过本章的学习，应了解纳税核算的概念和特点，纳税核算的科目与凭证，掌握纳税核算的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。本章教学重点是纳税核算与财务会计的联系与区别，教学难点是纳税核算的前提和原则。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 教学内容： 第一节 纳税核算的概念 一、纳税核算的概念 纳税核算是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 二、纳税核算与财务会计的联系与区别 （一）会计目标不同 （二）核算依据不同 （三）提供的信息不同 （四）会计原则的运用不同 三、纳税核算的特点 （一）法律性 （二）专业性 （三）融合性 （四）两重性 四、纳税核算的目标 （一）依法履行纳税义务，保证国家财政收入 （二）正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 （三）合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 第二节 纳税核算的前提和原则 一、纳税核算的基本前提 （一）纳税主体 （二）持续经营 （三）货币时间价值 （四）纳税年度 二、纳税核算的原则 （一）权责发生制与收付实现制相结合的原则 （二）配比原则 （三）划分营业收益和资本收益原则 （四）统一性和确定性原则 第三节 纳税核算的科目与凭证 一、纳税核算的科目设置 “应交税金”科目属负债类会计科目。除印花税、关税及耕地占用税等不需预缴的税种外，纳税人应缴给税务机关的各种税金均在本科目中核算。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇