第一章税收制度概述精心整理专业资料，请放心下载1.pptVIP

第一章; 认识税收; 二 、针对个人征收的税种;其中：销售居住不满五年的普通住房：　　营业税、城建税、教育费附加? ：?销售收入× 5.55%　　个人所得税? ：销售收入× 1%对第三产业征收，针对个人月销售3000-10000元；次（日）100元；按次征收：转让专利权著作权etc5、车辆购置税（296页）车辆范围：297--298页馈赠、获奖的车辆是否交？6、车船税（270页）我国境内的车辆船舶征收7、契税（265页）;取得土地使用权、房屋使用权的单位和个人，取得房产证时缴纳。取得土地使用权、房屋使用权的单位和个人，取得房产证时缴纳。 8、行邮税 行李和邮递物品，征收较少（占到整个关税不到3%） 9、利息税-目前暂停征收 对存款利息征收 ; 税收的含义; 二、税收特征（一）税收的强制性（二）税收的无偿性（有偿性）（三）税收的规范性（法律性、标准性）无偿性是核心，三者相辅相成，缺一不可 三、体现特定分配关系 社会产品、国民收入---纳税人-----国家集中-----再次分配 社会主义税收:取之于民，用之于民; 税收起源与发展; 二、税收的发展（一）名称的发展 1、贡：各地诸侯和奴隶主必须向国家缴纳贡品的制度 2、赋：军事征用的军需品 3、税：初税亩（耕种的土地征税农产品） 4、租：官田征收 5、捐：自愿性---强迫性（二）形式发展实物力役---货币（明朝--一条鞭法；宋—交子出现） （三）制度的发展直接税（奴隶封建）----间接税（封建社会中期开始）; 1.1 税收制度的概念; 1.1.1.2 广义税收制度的四个层次; 1.1.2 税收制度与法; 1.1.2.2 税收制度与法律的关系; 1.1.2.2 税收法律关系; 1.2 税收制度的组成要素; 1.2.2 征税对象; 1.2.3 税率; 2、累进税率。 是随税基增加而逐级提高的税率。累进税率因计算方法的不同，又分为： （1）全额累进 （2）超额累进 （3）全率累进 （4）超率累进 ;  3、定额税率; 1.2.4 纳税环节 是指在商品流通和非商品的劳务或其他交易过程中，税收应在哪些环节和多少环节予以课征的点或者说是关节。 分为： 一次课征 两次课征 多次课征 1.2.5 纳税期限 纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。 ; 1.2.6 税收优惠 减免税 减：一部分；免：全部 起征点指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限。税基未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，按其全部税基计征税款。 免征额指税法规定的税基中免于计税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的税基计征税款。  1.2.7 违章处理 偷税、欠税、骗税、抗税 ; 1.3 税收制度分类; 3、资源税：以资源级差收益或绝对收益为征税对象的税收。如：资源税 4、财产税：以动产和不动产形式存在的财产为课税对象，以财产的数量或价值为税基的各种税收。 如一般财产税、遗产赠与税、房产税等。 5、特定行为税：以某种特定行为为征税对象征收的税。; 1.3.2 按税收负担能否转嫁分类 1、直接税：凡税负不能转嫁，纳税人与负税人一致的税种。 2、间接税：凡税负能够转嫁，纳税人与负税人不一致的种种为间接税。 一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。 ; 1.3.3 按税收和价格的关系分类 ; 1.3.4 按税收的计量标准分类; 1.3.5 按税收收入归属分类; 2、地方税：收入归地方所有，由地税局组织征收 1)营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）。????2)个所税（不含利息税） ????3)固定资产投资方向调节税---停征????4)城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）。????5)房产税。????6)车船税。????7)城镇土地使用税 ?????8)车辆购置税 ????9)土地增值税。????10)耕地占用税????11)契税。??; 3、中央地方共享税：收入按一定比例分成 ? ?①增值税：中央分享75%，地方分享25%。国税征收。  ?②资源税：陆地资源税归地方收入，海洋石油资源税归中央收入。? ③证券交易税（未开征）：证券交易税. ????④证券交易印花税收入的94%归中央，其余归地