税收信息化时代内控机制架构初探.docVIP

PAGE PAGE 4 税收信息化时代内控机制架构初探 从中共中央颁布《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》以来，内控机制建设成为党风廉政建设中制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的全新抓手，也是优化权力运行的有效路径。国家税务总局也把“着力完善部门内控机制”作为全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。近年来，各级国税机关在建立和完善内控机制建设方面进行了大量有益的探索，也取得了较好的成效。但随着税收科学化、信息化、精细化、专业化的不断推进，如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。笔者结合国税的工作实际，对如何在税收信息化时代加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。 一、推行内控机制信息化建设的重要性和必要性 国税部门担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，随着经济形势的复杂多变，税收征管模式也在悄然发生着深刻变化，推进部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 一是内控理论发展到一定阶段的必然要求。从20世纪40年代起，内控牵制被引入企业管理，其经历了内部牵制阶段、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理五个阶段后，日趋成熟的理论和效率，被广泛应用到不同的领域和行业。而作为国税部门，内控机制是结合国税工作特点，由各级国税机关的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设、健全规章制度，使部门权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 二是税务机关防范来自内部执法风险的管理需求。尽管我们有税收执法考核系统和税收执法监察子系统，但由于其科学性不高，还不够系统，有时候过于形式，所以不能有效防范内部执法风险。据统计，2010年度全省国税系统因涉嫌职务犯罪被检察机关采取措施24起38人，比同期14起21人分别增长71.4%和81%，其中涉嫌行贿受贿4起4人，涉嫌失职渎职、玩忽职守20起34人，占89.5 %。以上数据表明，国税系统预防职务犯罪工作形势严峻，任务艰巨。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 三是税源管理模式转变要求必须有与之相适应的内部监控制度。2007年，我省实现了征管数据的省局集中，金税三期完成后，征管数据要实现全国的集中。税收信息化的高度发展，必然带来业务流程、岗位职责等各方面的优化和转变。针对新形势下的执法行为，内控机制信息化建设也被提到了日程。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 二、当前内控机制建设存在的主要问题 　　今年，按照省市局 “三建设一预防”工作要求，我局在树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收执法行为，防范税收执法风险，保障国税队伍的平安、和谐方面取得了一定的成效。但通过国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，税收执法过程中存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下几个方面：彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 　　一是对内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。层层建立和健全内控机制，强化内部管理，防范风险，已在国税系统形成共识。但在实际操作中，大部分人认为建立健全内控机制就是建章立制，有了规章制度就有了内控机制，就可以高枕无忧了，忽视了内控机制是税收业务流程中环环相扣的、动态监督的机制，这种监督是通过制